个人出租房屋需要缴纳什么税

个人出租房屋行为越来越普遍，但你知道个人出租房屋需要缴纳什么税了吗?下面是yjbys小编为大家带来的关于个人出租房屋需要缴纳什么税的知识，欢迎阅读。

　　增值税

自然人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：

1.出租住房：按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

2.出租非住房：按照5%的征收率计算应纳税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

政策依据：《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第八条。

　　房产税

(一)个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

(二)对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

注：2016年5月1日营业税改增值税后，房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。

政策依据：

1.《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发〔1986〕90号)第三条、第四条。

2.《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条。

3.《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)第二条。

　　城镇土地使用税

对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

政策依据：《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条。

　　印花税

对个人出租住房签订的租赁合同，免征印花税。

政策依据：《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条。

个人所得税

(一)据实征收：

1.个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。

2.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。

3.对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。

4.费用扣除相关规定：

(1)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税人在出租财产过程中缴纳的税金、教育费附加，可持完税凭证，从其财产租赁收入中扣除。

注：2016年5月1日营业税改增值税后，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。

(2)向出租方支付的租金。取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。

注：2016年5月1日营业税改增值税后，个人转租房屋向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。

(3)由纳税人负担的`租赁财产实际开支的修缮费用。纳税人提供准确、有效凭证，由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，准予扣除。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

(4)税法规定的费用扣除标准。

5.有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序为：

(1)财产租赁过程中缴纳的税费;

(2)向出租方支付的租金;

(3)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用;

(4)税法规定的费用扣除标准。

(二)核定征收：

1.计算税款：

应纳个人所得税=不含税月租金×征收率

不含税月租金=含税月租金÷(1+5%)

2.征收率：

(1)个人出租住房：

30000元<(不含税)月租金≤100000元，个人所得税征收率为0.515%;

(不含税)月租金>100000元，个人所得税征收率为 0.44%。

(2)个人出租非住房：

30000元<(不含税)月租金≤100000元，个人所得税征收率为0.27%;

(不含税)月租金>100000元，个人所得税征收率为 0.02%。

政策依据：

1.《中华人民共和国个人所得税法》第三条。

2.《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号)第三条。

3.《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发〔1994〕89号)第六条。

4.《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》(国税函〔2009〕639号)第一条、第二条、第三条。

5.《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)第四条。