国税稽查业务员培训考试题

一、选择题(本类题共25分，每小题1分。每题只有一个符合题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，填在括号内。)

1. 下列行为属于视同销售行为的是( )。

A.将自产、委托加工或购买的货物用于投资;

B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利;

C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程;

D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目

【参考答案】A：其余“购进货物”属于进项不得扣除事项。

【说明】增值税暂行条例及实施细则

1.视同销售与进项转出的区别

2.增值税暂行条例及实施细则关于 “非增值税应税项目”和“在建工程”的含义

2.在税务稽查过程中，下列不属于税法规定的“非正常损失”的是( )。

A.自然灾害损失;

B.因管理不善造成货物被盗窃的损失;

C.由于工艺设计错误造成的原材料损失;

D.因管理不善发生霉烂变质损失

【参考答案】C：不属于列举的“非正常损失”。

【说明】增值税暂行条例及实施细则关于“非正常损失”的含义

3.检查企业征税与免税项目时，下列不属于增值税免税项目的是( )。

A.农业生产者销售的自产农业产品;

B.古旧图书;

C.国际组织无偿援助的设备;

D.外贸公司直接进口供残疾人专用的物品

【参考答案】D：由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免税。

【说明】增值税暂行条例及实施细则规定的法定减免

4.对适用先征后返政策，经税务检查查补的税款，应按照( )政策执行。

A.增值税按25%返还;

B.增值税返还，企业所得税不退;

C.增值税不返还，企业所得税退还;

D.增值税、企业所得税不返、不退

【参考答案】D

5.当商业企业辅导期一般纳税人辅导期结束后未被认定为一般纳税人的，原未抵扣完的进项税应( )。

A.一次抵扣完毕;

B.转回成本或库存商品;

C.留待以后成为一般纳税人后再抵扣;

D.作进项转出

【参考答案】B

6.稽查人员检查某家电商场为增值税一般纳税人，当期购进商品价款10000元，支付运费发票运费200元;当期销售商品价税合计14000元并负责运输，开据运费发票200元，期初留抵100元，企业申报194元。应查补增值税( )。

A.29; B.10; C.41; D.55

【参考答案】D：应纳增值税=(14000+200)/(1+17%)×17%-10000×17%-200×7%-100=249(元);应查补增值税=249-194=55(元)

7.检查某水果销售公司(小规模纳税人)，账户 “其它应付款——存入保证金(塑料包装箱)”贷方余额10000元已逾期，检查人员应补征增值税( )元。

A.385; B.1150; C.1453; D.1700

【参考答案】A：10000/(1+4%)×4%=385(元)

【说明】

自2009年1月1日起：小规模纳税人增值税征收率为3%。

8. 税务稽查人员检查大华银楼公司，其为增值税一般纳税人，收取王某旧金首饰折价2000元，费用1000元后，给付王某新的金首饰价值3000元，应缴增值税( )元。

A.510; B.170; C.436; D.145

【参考答案】D：应纳增值税=1000/(1+17%)×17%=145(元)

9.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1 500元。该商品进货时支付价款1 000元和增值税额170元;则该纳税人应缴纳增值税( )。

A.57.69元; B.84.91元; C.20元; D.30元

【参考答案】A：1500/(1+4%)×4%=57.69(元)

【说明】

自2009年1月1日起：小规模纳税人增值税征收率为3%。

10.某商场实行还本销售家俱，家俱现售价16500元(不含税)，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( )。

A.16500; B.3300; C.1650; D.不征税

【参考答案】A：还本支出不得扣除销售额。

11.甲工业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。本期购入原材料100公斤，价款为57000元(不含增值税额)。验收入库时发现短缺5%，经查属于运输途中合理损耗。该批原材料入库前的挑选整理费用为380元。该批原材料的实际单位成本为每公斤( )元。

A.545.3 B.573.8 C .604 D.706

【参考答案】C：(57000+380)/95=604(元)

12.甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资234万元(含增值税)。另外领用本公司所生产的产品一批，账面价值为 240万元，该产品适用的增值税税率为17%，计税价格为260万元;发生的在建工程人员薪酬为148.2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态;不考虑除增值税以外的其他相关税费。该生产线的入账价值为( )万元。

A.622.2 B.648.2 C.666.4 D.686.4

【参考答案】C：234+240+260×17%+148.2=666.4(万元)

【说明】自2009年1月1日起：200+240+148.2=588.2(万元)

13.企业在摊销无形资产时，应该借记管理费用等科目，贷方对应的科目是( )。

A.投资收益 B.累计摊销 C.营业收入 D.无形资产

【参考答案】B

【说明】借：管理费用

贷：累计摊销

14.根据《企业会计准则—投资性房地产》，下列项目不属于投资性房地产的是( )。

A.已出租的建筑物

B.持有并准备增值后转让的土地使用权

C.已出租的土地使用权

D.持有并准备增值后转让的房屋建筑物

【参考答案】D：

企业会计准则第3号——投资性房地产(2006)

15.2007年7月1日，某建筑公司与客户签订一项固定造价合同，承建一幢办公楼，预计2008年12月31日完工，合同总金额为12000万元，预计总成本为10000万元。截至2007年12月31日，该建筑公司实际发生合同成本3000万元;假定该建造合同的结果能够可靠地估计，2007年度对该项建造合同确认的收入为( )万元。

A.3 000 B.3 200 C.3 500 D.3 600

【参考答案】D：12000×(3000/10000)=3600(万元)

16、稽查选案必须准确、明确，做到客观( )。

A.公开　　 　B.公正　　　 C.合理　　　 D.透明

【参考答案】B

17、税务稽查的是核心环节是( )。

A.稽查选案　　　 B.稽查实施　　　 C.稽查审理　　 D.稽查执行

【参考答案】B

18、对上级税务机关及其所属举报受理环节交办并要求查报结果的举报案件，除有特定时限外，应当在( )内上报查办结果。

A.15日　　　 B.30日　　　 C.60日　　 D.90日

【参考答案】C

19、税务稽查取证过程中获得的询问笔录属于税务案件证据中的( )。

A.书证　　　　 B.物证　　　 C.证人证言　　 D.当事人的陈述

【参考答案】A

20、对纳税人的存货盘点应在稽查工作底稿( )中记录。

A.《会计账户检查记录》

B.《检查记录》

C.《税务检查情况汇总表》

D.《查补税款及滞纳金计算表》

【参考答案】B

21、调取纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料必须在3个月内完整退还，当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料必须在( )天内退还。

A.15　　　 B.20　　　 C.30 D.60

【参考答案】C

22、某公司拖欠2007年度企业所得税80万元,催缴无效,经县税务局长批准,2008年6月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款90万元,这一行政行为属于( )。

A.提供纳税担保　　B.税收保全措施　　 C.强制执行措施 D.税收行政处罚

【参考答案】B

23、税务机关应当在举行听证的( )将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

A.三日前　　 　B.五日前　　　 C.七日前　　 D.十五日前

【参考答案】C

24、文书送达一般采取哪种方式( )。

A.直接送达　　　 B.留置送达　　　 C.委托送达　　　　 D.邮寄送达

【参考答案】A

25、依据账簿、凭证、报表和其他有关资料之间的逻辑关系，相互对照和审查的一种稽查方法称为( )。

A.审阅法　　　 B.核对法　　　 C.详查法 D.抽查法

【参考答案】B