一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是( )。
A.委托收款
B.支票
C.托收承付
D.汇兑
参考答案: C
系统解析:
托收承付结算款项的每笔金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。故本题选择B。
2非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率为( )。
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
参考答案: B
系统解析:
【正确答案】B
【答案解析】本题考核企业所得税的税率。
3下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是( )。
A.安装费应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入。
B.企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入
C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入
参考答案: D
系统解析:
【正确答案】D
【答案解析】本题考核企业所得税收入总额的确定。债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
4下列各项中，不属于刑罚种类的是( )。
A.拘役
B.罚款
C.罚金
D.没收财产
参考答案: B
系统解析:
刑罚是法律责任中最严厉的责任形式。刑罚分为主刑和附加刑两类。 1、主刑 包括：(1)管制;(2)拘役;(3)有期徒刑;(4)无期徒刑; (5)死刑。 2、附加刑 包括：(1)罚金;(2)剥夺政治权利;(3)没收财产;(4)驱逐出境。 故本题选择B。
5中国公民刘某2012年8月从单位取得工薪收入5500元，取得加班工资1000元。则刘某8月应缴纳的个人所得税为( )元。
A.95
B.195
C.265
D.355
参考答案: B
系统解析:
【正确答案】B
【答案解析】本题考核个人所得税的计算。刘某的加班工资应并入工资薪金所得征税。刘某实际应纳个人所得税=(5500+1000-3500)×10%-105=195(元)。
6根据营改增的规定，下列不属于营改增试点范围的是( )。
A.某建筑公司
B.某广告公司
C.某公路运输公司
D.某文化创意服务公司
参考答案: A
系统解析:
【正确答案】A
【答案解析】本题考核营改增的试点范围。建筑业目前还没有实行营改增。
7某企业一幢房产原值600000元，已计提折旧100000元。已知房产税税率为1、2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为( )元。
A.7200
B.6000
C.5040
D.4200
参考答案: C
系统解析:
【正确答案】C
【答案解析】本题考核房产税的计算。应纳房产税=600000×(1-30%)×1、2%=5040(元)。
8企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，准予扣除的部分为( )。
A.发生额的60%部分
B.不得超过当年销售(营业)收入5%的部分
C.不超过当年销售(营业)收入15%的部分
D.年度利润总额12%的部分
参考答案: C
系统解析:
本题考核企业所得税的扣除标准。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。
9下列有关诉讼时效的表述中，正确的是( )。
A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算
B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一
C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行
D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效
参考答案: C
系统解析:
诉讼时效期间从权利人知道 或者应当知道权利受到侵害之日起开始计算，不是侵害发生起算，A 选项不对;权利人提起 诉讼是诉讼时效中断的法定事由之一，不是中止，B 选项也不对;诉讼时效中止的法定事由 发生之后，暂时停止计算时效期间，其法律后果为己经经过的时效期间仍然有效，待阻碍时 效进行的事由消失后，时效继续进行，所以 D 选项也不正确。
10根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。
A.郑某不服某税务局对其作出的罚款处罚决定
B.村民李某不服某镇政府作出的关于李某与高某之间土地承包经营权纠纷的调解
C.甲企业不服某工商局作出的吊销其营业执照的决定
D.郑某不服某公安局对其作出的行政拘留处罚决定
参考答案: B
系统解析:
本题考核点是行政复议的范围。不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理的，不能申请行政复议。
11根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，错误的是( )。
A.参加社会保险、缴纳社会保险费是用人单位与劳动者双方都必须履行的义务
B.劳动条件包括劳动场所、劳动环境和劳动工具
C.工作地点是用人单位必须告知劳动者的内容
D.劳动条件是用人单位为劳动者提供正常工作所必需的条件
参考答案: B
系统解析:
【正确答案】B
【答案解析】本题考核劳动合同的必备条款。劳动条件包括劳动场所和劳动工具，所以B选项的说法误。
12用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，应当承担的法律责任是( )。
A.自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付1、5倍的工资
B.自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付3倍的工资
C.自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资
D.自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2、5倍的工资
参考答案: C
系统解析:
【正确答案】C
【答案解析】本题考核用人单位违反劳动合同法的法律责任。用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。
13根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是( )。
A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款
B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
参考答案: C
系统解析:
【正确答案】C
【答案解析】本题考核税收强制执行措施。根据规定，选项B和选项D均为税收保全措施，选项C属于税收强制执行措施。
14转账支票的主题图案为( )。
A.梅花
B.兰花
C.竹
D.菊花
参考答案: C
系统解析:
【正确答案】C
【答案解析】本题考核票据的防伪。汇票主题图案为兰花;现金支票的主题图案为梅花，转账支票、清分机支票主题图案为竹;本票主题图案为菊花。
15根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，关于城镇土地使用税计税依据的确定方法不正确的是( )。
A.以省级人民政府确定的单位组织测定的土
地面积为准
B.尚未组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准
C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳
D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整
参考答案: C
系统解析:
【正确答案】C
【答案解析】本题考核城镇土地使用税的计税依据。尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整，所以选项C误。
16某演员获得一次走穴演出收入30000元，支出交通费5000元。则该演员应纳个人所得税税额是( )。
A.5200元
B.6000元
C.4800元
D.3800元
参考答案: A
系统解析:
【正确答案】A
【答案解析】本题考核个人所得税劳务报酬的计算。演员走穴演出取得的报酬属于劳务报酬所得;劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除20%的费用，支出的交通费不得扣除;根据个人所得税法规定每次收入的应纳税所得额超过20000元的，适用加成征收的规定。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，即应纳税额=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。
17下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的是( )。
A.向个人提供修理、修配服务
C.向一般纳税人销售货物
D.向一般纳税人销售房屋
参考答案: C
系统解析:
【正确答案】C
【答案解析】本题考核增值税专用发票的使用。选项A.B两种情形不允许开具专用发票，选项D不属于增值税征税范围，也不得开具增值税专用发票。
18下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。
A.从事生产经营的事业单位
B.取得工资、薪金的个人
C.企业在外地设立的分支机构
D.个体工商户
参考答案: B
系统解析:
【正确答案】B
【答案解析】本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。
19甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是( )。
A.直接向甲公司出具拒绝支付证明
B.应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书
C.先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索
D.应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明
参考答案: B
系统解析:
本题考核委托收款有关付款的规定。根据委托收款的有关规定，银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书
20依据《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是( )。
A.支票
B.本票
C.见票后定期付款的汇票
D.银行汇票
参考答案: C
系统解析:
【正确答案】C
【答案解析】本题考核需要提示承兑的汇票。支票、本票和银行汇票属于见票即付的票据，无需提示承兑，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
21下列不属于关于用人单位应当支付经济补偿金的情形的是( )。
A.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同
B.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同
C.用人单位提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订，劳动合同期满终止固定期限劳动合同
D.用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同
参考答案: C
系统解析:
【正确答案】C
【答案解析】本题考核用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形。用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形：(1)由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协
商一致而解除劳动合同的;(2)劳动者符合随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的;(3)用人单位符合提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的;(4)用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的;(5)除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的;(6)以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的;(7)用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的;(8)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的;(9)法律、行政法规规定的其他情形。
22根据规定，下列项目中不属于税务机关权利的是( )。
A.税收法律、法规和规章的知情权
B.税务管理权
C.行政处罚权
D.税款征收权
参考答案: A
系统解析:
【正确答案】A
【答案解析】本题考核税务机关的权利。选项A税收法律、法规和规章的知情权属于纳税人和扣缴义务人的权利。
23下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。
A.进口自用的汽车
B.受赠后自用的摩托车
C.购买后自用的农用运输车
D.获奖后自用的自行车
参考答案: D
系统解析:
【正确答案】D
【答案解析】本题考核车辆购置税的征税范围。自行车不属于车辆购置税的征税范围。
24下列各项金融保险业务中，征收营业税的是( )。
A.人民银行对金融机构的贷款业务
B.人民银行委托金融机构向企业发放贷款的业务
C.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
D.中国出口信用保险公司办理的出口货物保险业务
参考答案: B
系统解析:
本题考核营业税的征收范围。选项ACD都属于不征收营业税的金融保险业务，选项B需要征收营业税。
二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)
25下列关于劳动争议仲裁开庭程序的表述中，正确的有( )。
A.劳动争议仲裁委员会应当在受理仲裁申请之日起5日内将仲裁庭的组成情况书面通知当事人
B.仲裁庭应当在开庭5日前，将开庭日期、地点书面通知双方当事人
C.当事人有正当理由的，可以在开庭5日前请求延期开庭
D.开庭是否延期，由劳动争议仲裁委员会决定
参考答案: A,B,D
系统解析:
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核劳动争议仲裁开庭程序。当事人有正当理由的，可以在开庭3日前请求延期开庭，选项C的表述误。
26下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是( )。
A.纳税人偷逃增值税被处以的罚款
B.纳税人偷逃消费税被查补的税款
C.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金
D.纳税人实际缴纳的营业税
参考答案: B,D
系统解析:
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核城建税的计税依据。选项A，C误，纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金和偷逃增值税的罚款，都不能作为城建税的计税依据。
27根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有( )。
A.加收滞纳金
B.责令提供纳税担保
C.核定应纳税额
D.吊销营业执照
参考答案: A,B,C
系统解析:
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核税款征收措施。选项D属于工商部门的权限。
28下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税有( )。
A.为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。
B.经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面。
C.未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单
位。
D.为个人修理和清洗金银首饰
参考答案: A,B,C
系统解析:
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核零售环节征收消费税的相关规定。下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税：(1)为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。加工包括带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，不包括修理和清洗。(2)经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面。(3)未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。
29根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“服务业-租赁业”税目征收营业税的有( )。
A.将承租的设备转租给他人
B.交通部门有偿转让高速公路收费权
C.出租电影拷贝
D.土地租赁
参考答案: A,B,D
系统解析:
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核营业税的税目。出租电影拷贝应当按“转让无形资产”税目征收营业税。
30下列各项中，按照产权转移书据征收印花税的有( )。
A.土地使用权出让合同
B.商品房销售合同
C.技术开发合同
D.专利权转移书据
参考答案: A,B,D
系统解析:
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核印花税的税目。选项C，技术开发合同按照技术合同征收印花税。
31关于劳动调解，下列说法正确的有( )。
A.对于设有劳动争议调解委员会的企业，其调解委员会由工会担任
B.当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请
C.调解协议书由双方当事人签名或者盖章，经调解员签名并加盖调解组织印章后生效
D.自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁
参考答案: B,C,D
系统解析:
本题考核点是劳动调解。对于设有劳动争议调解委员会的企业，其调解委员会由职工代表和企业代表组成。
32根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。
A.调出发票查验
B.查阅.复制与发票有关的凭证.资料
C.向当事人各方询问与发票有关的`问题和情况
D.检查领购.开具和保管发票的情况
参考答案: A,B,C,D
系统解析:
发票的检查;税务机关在发票管理中有权进行下列检查： ①检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况; ②调出发票查验;应向被查验的单位和个人开具发票换票证【限本县(市)范围内使用】，将空白发票调出，应当开具收据。 ③查阅、复制与发票有关的凭证、资料; ④向当事各方询问与发票有关的问题和情况; ⑤在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 故本题选择ABCD。
33下列法律责任形式中，属于民事责任的有( )。
A.赔偿损失
B.返还财产
C.没收财产
D.责令停产停业
参考答案: A,B
系统解析:
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核法律责任。选项C属于刑事责任;选项D为行政责任形式。
34下列选项中，属于企业不征税收入的有( )。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B.财政拨款
C.符合条件的非营利组织的收入
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
参考答案: A,B
系统解析:
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核不征税收入。下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项CD属于免税收入。
35根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有( )。
A.仲裁委员会是司法机关
B.仲裁委员会按行政区划层层设立
C.仲裁委员会独立于行政机关
D.仲裁委员会之间没有隶属关系
参考答案: C,D
系统解析:
本题考核仲裁机构。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。仲裁委员会之间也没有隶属关系。仲裁委员会不是行政机关或司法机关，只是独立的裁决经济纠纷的民间组织机构。
36根据劳动合同法律制度的规定，下列各项关于劳动者可随时通知解除劳动合同的表述中，正确的有( )。
A.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的，劳动者可随时通知解除劳动合同
B.用人单位违章指挥危及劳动者人身安全的，劳动者可随时通知解除劳动合同
C.用人单位未按劳动合同约定提供劳动条件的，劳动者可随时通知解除劳动合同
D.劳动者可随时通知解除劳动合同的情形下，用人单位需向劳动者支付经济补偿
参考答案: A,C,D
系统解析:
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核劳动者可随时通知解除劳动合同。用人单位违章指挥危及劳动者人身安全的，属于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同，所以B选项错误。
37劳动者可单方面解除劳动合同的情形有( )。
A.在试用期内提前3日通知用人单位
B.在试用期内随时通知用人单位
C.提前30日以书面形式通知用人单位
D.用人单位未及时足额支付劳动报酬的
: C
系统解析:
【正确答案】C
【答案解析】工资和奖金收入应缴纳个人所得税=[(5500-3500)×10%-105]×4=380(元);奖金平均额=18000÷12=1500(元)，适用税率3%;奖金收入应缴纳个人所得税=18000×3%=540(元);工资和奖金收入应缴纳个人所得税=380+540=920(元)
51薛某9月份参加走穴演出收入应缴纳的个人所得税是( )元。
A.40
B.308
C.440
D.600
参考答案: B
系统解析:
【正确答案】B
【答案解析】通过非营利的社会团体向贫困地区的捐款，可以在应纳税所得额的30%以内税前扣除，扣除限额=(3000-800)×30%=660(元)，小于实际捐赠额，税前只能扣除限额部分。演出收入应缴纳个人所得税=(3000-800-660)×20%=308(元)
52薛某11月份出国表演收入在我国应补(退)的个人所得税是( )元。
A.0
B.1000
C.2480
D.8000
参考答案: C
系统解析:
【正确答案】C
【答案解析】出国表演已纳税额扣除限额=52000×(1-20%)×30%-2000=10480(元);
在国外缴纳了8000元，低于扣除限额10480(元);应补缴个人所得税=10480-8000=2480(元)
53根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。
A.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税
B.通过非营利的社会团体向贫困地区捐款，可以全额在个人应纳税所得额中扣除
C.对个人取得的教育储蓄存款利息按20%的税率计算征收个人所得税
D.薛某参加话剧表演取得的收入，实行加成征收
参考答案: A,D
系统解析:
【正确答案】AD
【答案解析】根据规定，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;对个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税。
54根据上述资料，回答54-57题：
某公司工程师高某(中国公民)2013年1月工资收入为3700元，另有5项收入：
(1)领取了上年度年终奖金8400元。
(2)一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠。
(3)取得利息收入5000元，其中国家发行的金融债券利息收入2000元，集资利息收入3000元。
(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元。
(5)提供一项非专有技术的使用权，取得收入30000元;该非专有技术的研发成本是20000元。
根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的为( )。
A.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税
B.国家发行的金融债券利息收入属于免税收入
C.省级人民政府颁发的科技奖属于免税收入
D.特许权使用费所得以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次计算征税
参考答案: A,B,C,D
55高某1月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为( )。
A.1月份工资应缴纳的个人所得税为6元
B.1月份工资应缴纳的个人所得税为20元
C.年终奖金应缴纳的个人所得税为252
D.年终奖金应缴纳的个人所得税为1125
参考答案: A,C
系统解析:
【正确答案】AC
【答案解析】工资薪金所得应缴纳个人所得税=(3700-3500)×3%=6(元)。
年终奖金应纳个人所得税的计算：8400÷12=700(元)，适用税率3%，速算扣除数0;
应纳个人所得税=8400×3%=252(元);合计应纳个人所得税=6+252=258(元)。
56下列关于高某工程设计费和利息收入的税务处理中，
正确的为( )。
A.工程设计费应缴纳的个人所得税为4720元
B.工程设计费应缴纳的个人所得税为5200元
C.利息收入应缴纳的个人所得税为600
D.利息收入应缴纳的个人所得税为1000
参考答案: A,C
系统解析:
【正确答案】AC
【答案解析】①未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=40000×(1-20%)=32000(元);
考虑捐赠因素时，可以扣除的捐赠限额=32000×30%=9600(元)，小于实际的捐赠额，那么只能在税前扣除9600，所以应纳税所得额=32000-9600=22400(元);
设计费收入应纳个人所得税=22400×30%-2000=4720(元)
②国家发行的金融债券利息收入2000元免税;集资利息收入应纳税额=3000×20%=600(元)。
57高某1月份提供非专有技术使用权的收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.1600
B.2000
C.4800
D.5840
参考答案: C
系统解析:
【正确答案】C
【答案解析】提供非专有技术使用权属于特许权使用费所得，应纳税额=30000×(1-20%)×20%=4800(元)。
58根据上述资料，回答58-61题。
杨某2013年1月应聘成为A公司的高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：(1)劳动合同期限为3年，试用期为4个月，试用期月工资8000元，试用期满后约定月工资12000元;(2)合同期满或因其他原因离职后，杨某在3年内不得从事与A公司同类的业务工作，公司在杨某离职时一次性支付补偿金5万元。
在劳动合同期第三年，公司未及时足额支付杨某的劳动报酬，杨某表述不满，经公司董事会研究决定，公司认为杨某不服从公司安排，通知杨某解除劳动合同，并不予支付任何经济补偿。
杨某同意公司不支付5万元补偿金，但要求公司支付解除劳动合同的经济补偿金。A公司拒绝了杨某的要求，杨某随即进入同一行业的B企业从事与A公司业务相竞争的工作。A公司认为杨某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。
由此双方产生劳动争议，杨某直接提起诉讼，A公司则提出劳动仲裁申请。
已知：杨某累计工作13年。
杨某可以享受的法定年休假是( )。
A.3天
B.5天
C.10天
D.15天
参考答案: C
系统解析:
【正确答案】C
【答案解析】杨某累计工作13年，根据规定，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天，所以答案是C选项。
59对A公司与杨某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是( )。
A.A公司与杨某约定的试用期超过法定最长期限
B.A公司与杨某约定的试用期工资金额符合规定
C.A公司与杨某可以约定离职后不得从事同类行业
D.A公司与杨某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限
参考答案: C,D
系统解析:
【正确答案】CD
【答案解析】3年以上(含3年)固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月，本题中劳动合同期限为3年，试用期为4个月，符合规定，所以选项A不正确;劳动者在试用期的工资不低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，约定工资为12000元，而试用期工资8000元小于9600元(12000×80%)，所以试用期工资不符合规定，选项B表述不正确;对于单位高级管理人员，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿，所以选项C正确;竞业限制期限，不得超过2年，所以选项D正确。
60对A公司与杨某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是( )。
A.杨某应遵守竞业限制约定，承担违约责任
B.竞业限制约定已失效，杨某不需要承担违约责任
C.A公司应支付杨某离职的经济补偿
D.A公司不需支付杨某离职的经济补偿
参考答案: B,C
系统解析:
【正确答案】BC
【答案解析】根据规定，用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效，因此杨某不用承担违约责任，选项A错误，选项B正确;用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的，单位要依法向劳动者支付经济补偿，因此选项C正确，选项D错误。
61下列说法正确的是( )。
A.杨某可以直接提起诉讼
B.劳动争议当事人向人民法院提起诉讼前必须先进行劳动仲裁
C.A公司申请仲裁应当提交书面仲裁申请
D.劳动争议申请仲裁的时效期间为1年
参考答案: B,C,D
系统解析:
【正确答案】BCD
【答案解析】劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。选项A的说法错误。
参考答案: A,C,D
系统解析:
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核点是劳动者提前通知解除劳动合同的情形。根据规定：劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。
38某企业为其生产用设备向某保险公司投保，后因人为原因，该设备价值受到较大的损失，该企业即向保险公司索赔，由于双方对保险合同条款的理解有分歧，遂引发诉讼。则拥有管辖权的有( )。
A.被告住所地人民法院
B.原告住所地人民法院
C.投保设备购买地人民法院
D.该设备所在地人民法院
参考答案: A,D
系统解析:
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核地域管辖的适用情形。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。
39根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值税额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有( )。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本
C.转让房地产缴纳的营业税
D.转让房地产缴纳的企业所得税
参考答案: B,C,D
系统解析:
根据《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的扣除项目包括： 1、取得土地使用权所支付的金额; 2、开发土地的成本、费用; 3、新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格; 4、转让房地产有关的税金。 解释：与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时已缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加也可以视同税金予以扣除。 故本题选择ABC。
三、判断题(共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得一分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
40资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。( )
对
错
参考答案: 对
系统解析:
【正确答案】对
【答案解析】本题考核资源税的征税规定。
41契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。( )
对
错
参考答案: 错
系统解析:
【正确答案】错
答案解析】本题考核契税的纳税期限。根据规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。
42采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。( )
对
错
参考答案: 错
系统解析:
本题考核汇兑的程序。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
43法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。 ( )
对
错
参考答案: 对
系统解析:
①单位、银行在票据和结算凭证上的签章(至少2个章)：为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。②个人在票据和结算凭证上的签章(1个章):为个人本名的签名或盖章。故本题正确。
44个人所得税中，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。( )
对
错
参考答案: 对
系统解析:
【正确答案】对
【答案解析】本题考核个人所得税的纳税申报。
45任何一个法律关系至少要有一个主体。( )
对
错
参考答案: 错
系统解析:
【正确答案】错
【答案解析】本题考核法律关系的主体。法律关系主体的数目因法律关系的具体情况而定，但任何一个法律关系至少要有两个主体，因为最少要有两个主体，才能在它们之间形成以权利和义务为内容的法律关系。
46纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额;未单独核算营业额的，不得免税、减税。( )
对
错
参考答案: 对
系统解析:
【正确答案】对
【答案解析】本题考核营业税优惠政策。
47个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。( )
对
错
参考答案: 对
系统解析:
【正确答案】对
【答案解析】本题考核银行结算账户的概念和种类。
48包装物押金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。( )
对
错
参考答案: 错
系统解析:
【正确答案】错
【答案解析】本题考核包装物押金。包装物押金不同于包装物租金，包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税款。
49船舶吨税由海关负责征收。( )
对
错
参考答案: 对
系统解析:
【正确答案】对
【答案解析】本题考核船舶吨税的征收管理。
四、不定项选择题(共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)
50根据以上资料，回答50-53题：
中国公民薛某，2012年9～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入5500元，12月取得年终一次性奖金18000元;
(2)9月参加走穴演出一次，取得收入3000元，通过非营利的社会团体向贫困地区捐款1000元;
(3)10月取得一年期教育储蓄存款利息1000元;
(4)11月以个人名义出国参加一次话剧表演，取得收入52000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元。
已知：(工资、薪金所得适用税率表)
薛某2012年9～12月工资和奖金收入应缴纳的个人所得税合计为( )元。
A.900
B.915
C.920
D.2075
参考答案
书香门第
