审计师考试《审计专业相关知识》考点典型例题

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　　第八章收入、费用及利润

一、单项选择题

1、企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是：

A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

2、某股份有限公司20×6年12月31日购入一台设备，原价为3 010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。20×8年1月1日，公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司20×8年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的.金额为：

A、12万元

B、60万元

C、200万元

D、192万元

3、下列各项支出，不在“管理费用”科目核算的是：

A、房产税

B、车船使用税

C、印花税

D、资源税

4、下列各项中，不应计入营业税金及附加的是：

A、应交的营业税

B、应交的增值税

C、应交的资源税

D、应交的消费税

5、下列各项中，不属于企业期间费用的是：

A、固定资产维修费

B、聘请中介机构费

C、生产车间管理人员工资

D、企业发生的现金折扣

6、下列项目中，应计入其他业务收入的是：

A、转让无形资产所有权收入

B、出租固定资产收入

C、罚款收入

D、股票发行收入

7、下列关于企业的会计处理，错误的是：

A、期末应将“投资收益”科目的余额转入“本年利润”，结转后应无余额

B、“本年利润”科目的最终余额应转入“利润分配”科目，结转后无余额

C、计算出来的“本年利润”如为负数，则不需要计算当期的应交所得税

D、“主营业务收入”科目余额应转入“本年利润”，结转后无余额

8、2012年10月1日，甲公司与客户签订了一项固定资产建造合同，承建办公楼。预计2013年12月31日完工。合同总金额12000万元，预计总成本10000万元。截止2012年12月31日，甲公司实际发生合同成本3000万元，假定该建造合同的结果能够可靠地估计。2012年度甲公司对该项建造合同确认的收入为：

A、3600万元

B、3000万元

C、12000万元

D、10000万元

9、某企业2011年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为400万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2011年已确认劳务收入80万元，截至2012年12月31日，该劳务的累计完工进度为70%。2012年该企业应确认的劳务收入为：

A、70万元

B、100万元

C、120万元

D、200万元

二、多项选择题

1、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有：

A、无形资产的账面价值大于计税基础

B、固定资产的账面价值小于计税基础

C、可供出售金融资产的账面价值大于计税基础

D、因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础

E、投资性房地产的账面价值大于计税基础

2、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有：

A、本期计提固定资产减值准备

B、本期转回存货跌价准备

C、本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏

D、实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

E、根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债

3、某公司2012年营业收入30000万元，营业成本20000万元，营业税金及附加为300万元，销售费用为1000万元，管理费用为1500万元，财务费用为350万元，资产减值损失为100万元，公允价值变动损益为100万元，投资收益为250万元，营业外收入为250万元，营业外支出为25万元。根据上述资料，下列说法中正确的有：

A、2012年营业利润7100万元

B、2012年利润总额7325万元

C、2012年 期间费用为2850万元

D、2012年营业利润7325万元

E、2012年利润总额5493.75万元

4、下列各项中，影响企业营业利润的有：

A、处置无形资产净收益

B、出租包装物取得的收入

C、接受公益性捐赠利得

D、经营租出固定资产的折旧额

E、债务重组利得

5、下列各项，影响当期利润表中净利润的有：

A、对外捐赠无形资产

B、确认所得税费用

C、固定资产盘亏净损失

D、固定资产出售利得

E、生产成本的归集

6、下列各项中，属于费用的有：

A、制造费用

B、管理费用

C、营业外支出

D、销售费用

E、财务费用

7、下列关于收入的表述中，正确的有：

A、采用售后回购方式销售商品时，在发出商品是确认收入

B、在某些情况下，商品所有权凭证转移并且实物交付后，商品所有权上的风险和报酬并未随之转移

C、若果已经发生的劳务的成本估计不能得到补偿，则不能确认收入，按应经发生的成本结转劳务成本，将其全部确认为损失

D、以旧换新销售中，按商品售价扣除回收商品价格后的金额确认收入

E、无论是融资租赁还是经营租赁，出租人均应在实际收到租金时确认收入