预测试题一：
1.员工素质属于内部控制要素中的：
A .控制活动
B .风险评估
C .控制环境
D .监督
【答案】C
【解析】这个知识点考核的是内部控制的要素。其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构的设置，董事会及其所属审计委员会，授权与分配责任的方式，员工的素质，人事政策和外部影响。
2 .下列各项中，不属于控制活动的是：
A .监督
B .实物控制
C .独立检查
D .职责分工控制
【答案】A
【解析】这个知识点考核的是控制活动的内容。控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、食物控制和独立检查等内容。
3 .内部审计属于内部控制中的：
A .风险评估
B .监督
C .控制活动
D .信息与沟通
【答案】B
【解析】这个知识点考核的是内部控制中监督的内容。监督包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。
4 .审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：
A.内部控制的设置极为有限
B.进行内部控制测试不经济
C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价
D.内部控制风险较低
【答案】D
【解析】这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。
5 .内部控制测试的范围的制约因素有：
A .审计目标
B .审计效率
C .实质性测试
D .评估风险
【答案】B
【解析】这个知识点考核的是内部控制测试的范围。内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。
6 .下列不属于确定实质性测试重点领域应考虑的问题的是：
A.缺少内部控制的重要业务领域
B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
C.内部控制没有发挥作用的领域
D.内部控制能够防止重大错报
【答案】D
【解析】这个知识点考核的是内部控制测评结果的利用。A B C三项属于实质性测试时应重点考虑的领域。
7.内部控制测试的方法有：
A .检查文件资料
B .询问
C .现场观察
D .重复执行
E .评估
【答案】A B C D
【解析】这个知识点考核的是内部控制测试的方法。审计人员可以通过检查文件资料、询问、现场观察、重复执行等方法来测试内部控制是否得到有效执行。
9 .下列内部控制措施中，属于觉察式控制的是：
A .授权审批控制
B .原材料消耗定额控制
C .职责分工控制
D .固定资产盘点控制
E .会计记录的定期核对
【答案】D E
【解析】这个知识点考核的是对察觉式控制的理解。察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。例如实物盘点、会计记录核对等。
10.下列属于信息与沟通要素内容的是：
A .会计系统
B .内部审计
C .信息系统
D .职责分工
E .传导机制
【答案】A C E
【解析】这个知识点考核的是信息与沟通要素的内容。就信息沟通系统而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。
11 .审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：
A .文字说明法
B .调查表法
C .流程图法
D .录像法
E .录音法
【答案】A B C
【解析】这个知识点考核的是描述内部控制的方法。常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。
12 .内部控制的`作用有：
A .保护财产物资的安全完整和有效使用
B .保证会计及其他信息资料的真实可靠
C .促进国家各项政策法规的贯彻落实
D .促进工作效率的提高和经营目标的实现
E .为实行制度基础审计提供了必要的条件
【答案】A B C D E
【解析】这个知识点考核的是内部控制的作用。以上五项全部属于内部控制的作用。
13 .对内部控制进行调查时可以采用的方法有：
A .查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
B .询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
C .检查内部控制过程中生成的文件和记录
D .观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况
E .对会计报表项目余额进行审查
【答案】A B C D
【解析】这个知识点考核的是对内部控制进行调查了解时使用的方法。审计人员可以使用的方法有查阅、询问、检查和观察。
14 .调查表法的优点有：
A .调查范围明确，问题突出，容易发现被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节
B .设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量
C .调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果
D .可以对调查对象作出比较深人和具体的描述
E .便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改
【答案】A B C
【解析】这个知识点考核的是调查表的优点。A B C 项属于调查表法的优点，D项属于文字说明法的优点，E项是调查表法的缺点，标准格式的调查表缺乏弹性。
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