税务师《税法一》试题

在各个领域，我们经常跟试题打交道，试题可以帮助主办方了解考生某方面的知识或技能状况。那么一般好的试题都具备什么特点呢？下面是小编为大家收集的税务师《税法一》试题，希望对大家有所帮助。

税务师《税法一》试题 1

单选题

甲公司是从事原材料生产的小规模纳税人，2017年1月份把其自建的办公楼销售给乙公司，销售价格为900万元，该办公楼的成本为：购置土地价款为100万元、劳务费用10万元、材料费用100万元以及其他相关税费19万元。2017年甲公司应纳增值税（ ）万元。

A、26.21

B、22.46

C、25.00

D、24.98

【正确答案】A

【答案解析】小规模纳税人（非房地产企业）销售自建的不动产计税依据为全部价款和价外费用。应纳增值税＝900÷（1＋3％）×3％＝26.21（万元）。

单选题

关于消费税适用税率的规定，以下描述错误的是（ ）。

A、纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的，按最高税率征税

B、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税

C、黄酒、白酒适用从量计征的规定

D、包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱押金

【正确答案】C

【答案解析】黄酒适用从量计征的规定，白酒、卷烟适用复合计税的规定。

单选题

根据相关政策规定，地方教育附加的征收标准为单位和个人实际缴纳的增值税和消费税税额的（ ）。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

【正确答案】B

【答案解析】地方教育附加的征收标准统一为单位和个人实际缴纳的增值税、消费税税额的2%。

单选题

下列关于原油、天然气资源税的优惠政策的表述中，不正确的是（ ）。

A、对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%

B、对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%

C、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气减征30%

D、水深为400米的深水油气田，其资源税减征30%

【正确答案】C

【答案解析】对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。

单选题

北京某汽车贸易公司2016年6月进口12辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；3辆企业自用，1辆用于抵偿债务，抵债合同约定的含税价格为30万元。当月境外厂家赠送一辆豪华汽车作为奖励，该车辆当地主管税务机关无法确定其购置价格，该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率28%，消费税税率9%，国家税务总局确定受赠同类型车的最低计税价格为58万元）

A、10.55

B、19.87

C、11.09

D、16.35

【正确答案】D

【答案解析】纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为车辆购置税的计税依据。该公司应纳的车辆购置税＝3×（25＋25×28%）÷（1－9%）×10%＋58×10%＝16.35（万元）。

单选题

某汽车贸易公司2016年6月进口45辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售30辆，取得含税销售收入540万元；8辆企业自用，2辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元，剩余5辆待售。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率20％，消费税税率为9%）

A、26.37

B、102.41

C、27.50

D、43.07

【正确答案】A

【答案解析】纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为车辆购置税的计税依据。该公司应纳的车辆购置税=8×（25+25×20%）÷（1-9%）×10%=26.37（万元）。

单选题

下列关于关税完税价格的表述不正确的是（ ）。

A、运往境外修理的货物，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格

B、运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费估定完税价格，不包括该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费

C、租赁方式进口货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格

D、经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格

【正确答案】B

【答案解析】运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。

税务师《税法一》试题 2

1、纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省.自治区.直辖市的，对其开采的矿产品，一律在(　)纳税。

A.总机构所在地

B.核算地

C.开采地

D.销售地

【正确答案】C

【答案解析】纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省.自治区.直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税。

2、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(　)。

A.分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税

B.自产自用的应税产品，移送使用的当天缴纳资源税

C.水资源税，纳税人取用水资源的当日

D.预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税

【正确答案】A

【答案解析】纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生的时间为销售合同规定的收款日期的当天。

3、根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是(　)。

A.纳税人应纳的资源税，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税地点需要调整的，均由省.自治区.直辖市人民政府决定

C.扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税

D.跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税

【正确答案】C

【答案解析】纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税。纳税人在本省.自治区.直辖市范围开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定。纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省.自治区.直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税。

4、根据现行车辆购置税规定，下列说法正确的是(　)。

A.自卸式垃圾车免征车辆购置税

B.汽车厂销售小汽车代收的保险费不征收车辆购置税

C.车辆购置税的计税依据和应纳税款可以是人民币计算，也可以是外币计算

D.自2017年1月1日起至12月31日止，对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税

【正确答案】D

【答案解析】选项A，设有固定装置的非运输车辆免税(自卸式垃圾车不属于设有固定装置的非运输车辆);选项B，代收款项应区别征税：凡使用代收单位(受托方)票据收取款项，应视为代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税;凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取手续费的款项，不并入计税价格中征收车辆购置税;选项C，车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。

5、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是(　)。

A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)

B.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局核定

C.对于已使用未完税的免税车辆，免税条件消失后，不需要再征收车辆购置税

D.购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税

【正确答案】C

【答案解析】对于已使用未完税的免税车辆，免税条件消失后，纳税人依照规定，重新办理纳税申报时，其提供的《机动车行驶证》上注明的车辆登记日期视同初次办理纳税申报日期，主管税务机关据此确定车辆使用年限和计税依据。

6、根据现行车辆购置税规定，下列说法正确的是(　)。

A.对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴税款

B.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买日中国人民银行公布的人民币基准汇价折合人民币征收车辆购置税

C.纳税人未办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的出厂日期确定滞纳税款之日

D.因不可抗力因素导致受损的车辆，一律以最新核发的同类型车辆最低计税价格为依据计征车辆购置税

【正确答案】A

【答案解析】选项B，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价折合人民币征收车辆购置税;选项C，纳税人未办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的出厂日期后60日确定滞纳税款之日;选项D，进口旧车.因不可抗力因素受损的车辆.库存超过三年的车辆.行驶8万公里以上的试验车辆.国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格。

7、下列关于关税完税价格的说法，正确的是(　)。

A.进口货物应当以成交价格为完税价格

B.完税价格包含关税

C.完税价格包括经纪费

D.进口完税价格包括购货佣金

【正确答案】C

【答案解析】选项A，进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用.保险费;选项B，完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金;选项D，进口货物关税完税价格不包括购货佣金。

8、下列选项中，属于进口关税完税价格组成部分的是(　)。

A.购货佣金

B.与进口货物视为一体的容器费用

C.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

D.为境内复制进口货物而支付的费用

【正确答案】B

【答案解析】除购货佣金以外的佣金和经纪费计入完税价格。选项C.D不计入进口关税完税价格中。

9、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是(　)。

A.进口人向境外采购代理人支付的购货佣金

B.进口人向中介机构支付的经纪费

C.设施进口后的安装调试费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

【正确答案】B

【答案解析】购货佣金.设施进口后的安装调试费以及货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用，均不计入关税完税价格中。

10、下列项目中，不计入关税的进口完税价格的是(　)。

A.货物价款

B.由买方负担的包装材料和包装劳务费

C.进口关税.其他国内税

D.进口人向中介机构支付的经纪费

【正确答案】C

【答案解析】下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格：①厂房.机械.设备等货物进口后的基建.安装.装配.维修和技术服务的费用;②货物运抵境内输入地点之后的运输费用;③进口关税及其他国内税;④为在境内复制进口货物而支付的费用;⑤境内外技术培训及境外考察费用。

11、关于关税的完税价格，下列表述中正确的是(　)。

A.进料加工进口料件申报内销时，海关应以料件销售时的成交价格为基础审查确定完税价格

B.与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格

C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中

D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中

【正确答案】C

【答案解析】进料加工进口料件申报内销时，海关以料件原进口时的成交价格为基础审查确定完税价格，料件的原进口成交价格不能确定的，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。与进口货物视为一体的容器费用，应计入完税价格。设备进口后发生的安装费用，不应计入完税价格中。

12、下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是(　)。

A.为在境内复制进口货物而支付的费用

B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费

C.境内外技术培训及境外考察费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

【正确答案】B

【答案解析】除购货佣金以外的佣金和经纪费是可以包括在进口货物完税价格中的。进口货物的价款中单独列明的税收.费用，不计入该货物的完税价格：

(1)厂房.机械或者设备等货物进口后发生的建设.安装.装配.维修或者技术援助费用，但是保修费用除外;

(2)进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用.保险费;

(3)进口关税.进口环节海关代征税及其他国内税;

(4)为在境内复制进口货物而支付的费用;

(5)境内外技术培训及境外考察费用。

13、下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的是(　)。

A.某企业出口服装已退还增值税后，应同时退还相应的城市维护建设税

B.某人下岗失业后从事个体餐饮服务，领取税务登记证的当年可免征城市维护建设税

C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，相应的城市维护建设税应同时先征后返

D.某企业进口小汽车，海关代征了增值税和消费税，应同时代征城市维护建设税

【正确答案】B

【答案解析】选项AD，城市维护建设税“进口不征，出口不退”;选项B，对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业.娱乐业以及广告业.桑拿.按摩.网吧.氧吧外)的，自领取税务登记之日起，3年内免征城市维护建设税;选项C，对增值税实行先征后返.先征后退.即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。

14、对下岗失业人员从事符合条件的个体经营业务自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税，下列属于符合条件的个体经营业务的是(　)。

A.建筑业

B.娱乐业

C.按摩

D.租赁业

【正确答案】D

【答案解析】对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业.娱乐业以及广告业.桑拿.按摩.网吧.氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税。

15、下列关于城建税的减免税优惠的表述，错误的是(　)。

A.对新办的商贸企业(从事批发.批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外)，当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%)，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障局认定，税务机关审核，3年内免征城市维护建设税

B.对下岗失业人员从事建筑业的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城建税

C.为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日免征城建税

D.对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城市维护建设税予以免征

【正确答案】B

【答案解析】对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业.娱乐业以及广告业.桑拿.按摩.网吧.氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税。

16、下列关于比例税率的表述正确的是(　)。

A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例

B.比例税率的提升会带动平均税率的上升

C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系

D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高

【正确答案】C

【答案解析】选项A，实际税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例;选项B，边际税率的提升会带动平均税率的上升;选项D，对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。

17、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是(　)。

A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法原则

C.程序优于实体原则

D.法律优位原则

【正确答案】D

【答案解析】效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是法律优位原则。

18、法律的效力高于行政立法的效力，这是税法(　)原则。

A.法律不溯及既往

B.法律优位

C.新法优于旧法

D.特别法优于普通法

【正确答案】B

【答案解析】法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则，其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。

19、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这是税法(　)原则。

A.法律优位原则

B.法律不溯及既往原则

C.新法优于旧法原则

D.程序由于实体原则

【正确答案】B

【答案解析】法律不溯及既往原则基本含义是：一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。

20、下列有关法律优位原则的表述中，错误的是(　)。

A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B.税收法律的效力高于税收行政法规的效力

C.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力

D.税收行政法规的效力与税收法律的效力相同

【正确答案】D

【答案解析】税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力高于行政规章的效力。