2017年税务师考试《税法一》知识点盘点

注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。以下是小编整理的2017年税务师考试《税法一》知识点盘点，欢迎参考阅读!

　　一、税收程序法概述

税收程序法也称为税收行政程序法，是指规范税务机关和税务行政相对人在行政程序中权利义务的法律规范的总称。只要是与税收程序有关的法律规范，不论其存在于哪个法律文件中，都属于税收程序法的范畴。

税收程序法的主要作用：

1. 保障实体法的实施，弥补实体法的不足;

2. 规范和控制行政权的行使;

3. 保障纳税人合法权益;

4. 提高执法效率。

　　二、税收程序法的主要制度

1. 表明身份制度;

2. 回避制度;

3. 职能分离制度;

4. 听证制度;

5. 时限制度。

　　三、税收确定程序

1. 税务登记;

2. 账簿、凭证;

3. 纳税申报。

　四、税收征收程序

1. 税款征收包括10项内容：

(1)应纳税额核定制度

(2)纳税调整制度

(3)代扣代缴税款制度

(4)欠税管理制度

(5)滞纳金征收制度

(6)延期纳税制度

(7)报验征收制度

(8)税款的.退还和追征制度

(9)减免税管理制度

(10)税收凭证管理制度。

五、税收司法

税收司法有狭义和广义之分。狭义的税收司法——审判机关对涉税案件依法行使审判权;广义的税收司法——包括涉税案件过程中刑事侦查权、检察权和审判权等一系列司法权力的行使。

税收司法的核心在于：谁能行使国家司法权处理涉税案件。

关键点在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力。

税收司法遵循两项原则：

(1)独立性原则

(2)中立性原则

六、税收行政司法

税收行政司法指法院等司法机关所受理的涉及税务机关诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等。

包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度。

税收行政司法作用：

维权+监督——法律上的一项救济性的制度安排，保障纳税人合法权益;通过对税务机关征税行为加以审查监督，督促其依法行政。

目前税务行政诉讼的司法审查特点：

一是以具体的税收行政行为为审查对象，相应排除了将抽象税收行政行为纳入税收行政诉讼的受案范围;

二是对具体行政行为的审查仅限于合法性审查。