2015年中级会计师财务管理模拟试题

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　　一、单项选择题
　　1. 津华有限公司是工业企业，计划将一处房地产转让给另一家企业乙，房地产公允市价为2000万元，城建税税率及教育费附加征收率分别为7%和3%。企业面临两种选择：一种是直接将房地产按照2000万元的价格销售给乙企业;另一种是将房地产作价2000万元投入乙企业，然后将持有的股权以2000万元转让给乙企业的母公司。不考虑土地增值税，假定印花税税率为0.05%。根据上述资料判断下列说法正确的是()。
　　A.如果采用方案1，甲企业合计应交税金为110万元
　　B.如果采用方案2，甲企业合计应交税金为2万元
　　C.如果采用方案1，甲企业只需缴纳印花税即可
　　D.从节税减负角度考虑，甲企业采用第一种投资方式更适合
　　2. 东大股份有限公司去年取得销售(营业)收入150000万元。下列说法正确的是()。
　　A.与其经营业务直接相关的业务招待费支出在税前扣除的最高限额为750万元
　　B.如果与其经营业务直接相关的业务招待费支出为600万元，则可以全额在税前扣除
　　C.为了充分利用税收政策，与其经营业务直接相关的业务招待费的最高限额为1200万元
　　D.为了充分利用税收政策，与其经营业务直接相关的业务招待费的最高限额为1500万元
　　3. 某公司2011年实现净利润1500万元，目前正在讨论股利分配方案，确定留存收益率为60%，假设以股东缴纳的个人所得税最低为选择依据，则下列方案可行的是()。
　　A.发放现金股利600万元
　　B.发放股票股利60万股，每股市价10元，每股面值1元
　　C.发放股票股利30万股，每股市价10元，每股面值1元，同时发放现金股利300万元
　　D.发放股票股利10万股，每股市价10元，每股面值1元，同时发放现金股利500万元
　　4. 在利率确定的情况下，下列债券的付息方式最有利于企业获得利息税前扣除收益的是()。
　　A.每年等额还本，并且每年支付剩余借款的利息
　　B.复利计息，到期一次还本付息
　　C.每年付息，到期还本
　　D.复利年金法，每年等额偿还本金和利息
　　5. 某公司采购货物时面临两种运输方式：直接由销货方运输和自行选择运输公司运输。若自行选择运输公司运输，则须支付给销货方含税价款共117万元，支付给运输公司价款11万元;若由销货方运输，则采购价格和运费合计120万元(含税)，可开具一张货物销售专用发票，货物增值税税率为17%，运费适用税率为7%，则以下说法正确的是()。
　　A.若由运输公司运输，可以抵扣的增值税为20.66万元
　　B.若由销货方运输，可以抵扣的增值税为17.44万元
　　C.运输费用均可按7%抵扣增值税
　　D.单从抵扣增值税角度看，企业应选择由销货方运输
　　6. 京汇有限公司2011年预计扣除捐赠支出之前可实现应纳税所得额5000万元，企业所得税税率为25%，年底时，企业为提高其产品知名度,董事会决定向灾区捐赠1000万元。以下方案中对企业最有利的为()。
　　A.直接向灾区群众进行捐赠
　　B.通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠
　　C.2011年年底一次捐赠500万元，2012年度再捐赠500万元
　　D.2011年年底一次捐赠600万元，2012年度再捐赠300万元
　　7. 从企业生产经营活动与税务的联系来看，下列活动属于纳税实务的税务管理的有()。
　　A.企业技术开发税务管理
　　B.企业税务登记
　　C.企业薪酬福利税务管理
　　D.税务行政诉讼
　　8. 某集团是国家大型企业，对该集团来说，税收筹划空间最大的是()。
　　A.利用银行借款筹资
　　B.发行债券筹资
　　C.设立财务公司利用企业间资金借用筹资
　　D.利用租赁方式筹资
　　9. 下列权益筹资方式中，可以成为在特定税收条件下减少投资者税负的手段是()。
　　A.发行普通股
　　B.利用留存收益
　　C.吸收直接投资
　　D.发行优先股
　　二、多项选择题
　　1. 应纳税所得额的合理确定是应交所得税筹划的关键。下列关于所得税税收筹划的有关说法正确的有()。
　　A.企业已经发生的销售业务，其销售收入可延期入账
　　B.企业应积极利用不征税收入和免税收入的规定，降低税负。
　　C.在税法允许的范围内，严格区分并充分列支业务招待费、广告费和业务宣传费等，用足抵扣限额。
　　D.充分利用投资地点、投资方向等优惠领域进行税收筹划，以获取税收优惠，降低税负水平。2. 可以起到延期纳税作用的固定资产折旧方法有()。
　　A.直线折旧法
　　B.双倍余额递减法
　　C.年数总和法
　　D.缩短折旧年限法
　　3. 甲公司2011年初为建造固定资产发生专门借款200万元，年末完工。同年为维持企业正常运营发生短期借款20万元，平均利率10%，则以下说法正确的有()。
　　A.当年借款费用22万元都可直接税前扣除
　　B.当年借款费用中有2万元可直接税前扣除
　　C.专门借款200万元产生的20万元利息应当作为资本性支出计入资产成本
　　D.短期借款的利息也应该计入资产成本
　　4. 一般而言，企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别相关的税务风险因素。以下属于应重点识别的税务风险因素的有()。
　　A.涉税业务人员的专业胜任能力
　　B.企业相关内部控制制度的设计和执行
　　C.企业财务状况、经或成果及现金流情况
　　D.企业治理层的税收遵从意识
　　5. 税务管理的原则包括()。
　　A.合法性原则
　　B.效益最大原则
　　C.服从企业财务管理总体目标原则
　　D.事后监督原则
　　6. 下列关于采购的税务管理的说法中，正确的有()。
　　A.购进货物的运费都可以抵扣
　　B.赊购与预付采购没有价格差异时，对企业税负不生产影响
　　C.应综合权衡由于推迟纳税所获得的时间价值和提前购货付款所失去的时间价值
　　D.一般纳税人从小规模纳税人采购的货物，增值税一律不能抵扣。
　　7. 直接投资税务管理的主要内容包括()。
　　A.投资方向的税务管理
　　B.投资地点的税务管理
　　C.企业组织形式的税务管理
　　D.投资金额的税务管理
　　8. 下列有关税务管理的说法正确的有()。
　　A.税务管理指的是税收筹划
　　B.税务管理是实现企业财务管理目标的有效途径
　　C.企业税务管理是现代企业财务管理的重要内容
　　D.税务管理贯穿于企业财务决策的各个领域
　　9. 下列筹资方式中，融资成本可以降低税负的有()。
　　A.融资租赁
　　B.发行债券
　　C.吸收直接投资
　　D.直接借款
　　10. 下列财务决策中，受税收因素影响的有()。
　　A.筹资决策
　　B.投资决策
　　C.生产经营决策
　　D.利润分配决策