一、单项选择题
1
<1>
[答案]:B
[解析]:该短期融资券属于交易性金融负债,交易费用2万元应计入投资收益,所以该短期融资券的初始入账金额是430万元。
<2>
[答案]:D
[解析]:2×10年末计息,应借记“投资收益”科目,贷记“应付利息”科目5.375万元。
2
<1>
[答案]:C
[解析]:
<2>
[答案]:D
[解析]:20×9年末账面价值=1 879 362+1 879 362×4%-1 800 000×5%=1 864 536.48(万元);
2×10年末账面余额=1 864 536.48+1 864 536.48×4%-1 800 000×5%=1 849 117.94(万元)。
3
[答案]:D
[解析]:该债券负债部分的初始入账价值为92.54万元(100×0.7626+100×6%×2.7128),所以权益的入账价值是:100-92.54=7.46(万元)。
[该题针对“应付债券”知识点进行考核]
4
[答案]:B
[解析]:原材料的入账价值=1 000×(1-13%)=870(万元)
[该题针对“应交税费”知识点进行考核]
5
[答案]:B
[解析]:不通过“应交税费”科目核算的税金有印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税。影响本期应交税费的金额是2+3=5(万元)。
[该题针对“应交税费”知识点进行考核]
6
[答案]:D
[解析]:工业企业本期对外提供运输劳务,应交营业税应计入营业税金及附加;出售无形资产所发生的应交营业税,应直接计入营业外收支,在此应减少营业外收入。
[该题针对“应交税费”知识点进行考核]
7
<1>
[答案]:D
[解析]:免费提供给销售员工住宿的购入房屋,从4月份开始计提折旧,3月份不计提折旧;企业为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿10万元,属于辞退福利,应该计入管理费用科目,不按受益对象进行区分;事项(3)通过应付职工薪酬科目核算。
<2>
[答案]:D
[解析]:
8
[答案]:A
[解析]:
[该题针对“职工薪酬”知识点进行考核]
9
[答案]:D
[解析]:甲公司转换债券时应确认的“资本公积--股本溢价”的'金额=转销的“应付债券--可转换公司债券”余额4 816.66{[9 465.40+(9 465.40×6%-10 000×4%)]/2}+转销的“资本公积--其他资本公积”367.30[(10 200-9 465.40)/2]-股本100=5 083.96(万元)
[该题针对“应付债券”知识点进行考核]
二、多项选择题
1
[答案]:ABD
[解析]:公司出售住房时应做如下账务处理:
借:银行存款 (100×50+40×85+10×65)9 050
长期待摊费用 3 850
贷:固定资产 (100×80+40×100+10×90)12 900
出售住房后的每年,公司应当按照直线法在10年内摊销长期待摊费用,并做如下账务处理:
借:生产成本(100×30/10)300
管理费用 (40×15/10)60
制造费用 (10×25/10)25
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 385
借:应付职工薪酬——非货币性福利 385
贷:长期待摊费用 385
[该题针对“职工薪酬”知识点进行考核]
2
[答案]:ABCDE
[解析]:
[该题针对“职工薪酬”知识点进行考核]
3
[答案]:BCE
[解析]:企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的,应当根据受益对象,按照该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬;企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的,应当根据受益对象,按照产品的公允价值,计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬。
[该题针对“职工薪酬”知识点进行考核]
4
<1>
[答案]:ABCDE
[解析]:
<2>
[答案]:BCE
[解析]:业务(4)应做进项税额转出;业务(5)的增值税可以抵扣,不用转出,分录是:
借:待处理财产损溢 10
贷:原材料 10
本月应交未交的增值税额=-10.2+41×17%+20×17%+30×17%-1=4.27万元,选项E错误。