一、单项选择题
1
[答案]：C
[解析]：2010年末该无形资产的账面价值=160(万元)，其计税基础=160-160÷10=144(万元)，资产账面价值160万元>资产计税基础144万元，应纳税暂时性差异=160-144=16(万元)。
[该题针对“暂时性差异”知识点进行考核]
2
[答案]：B
[解析]：该项费用支出因按照企业会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为资产负债表中的资产，即如果将其视为资产，其账面价值为0。
因税法规定，该费用可以在开始正常的生产经营活动后分3年分期计入应纳税所得额，则与该笔费用相关，在20×9年末，其于未来期间可税前扣除的金额为400万元，所以计税基础为400万元。
[该题针对“资产、负债的计税基础”知识点进行考核]
3
[答案]：A
[解析]：计税基础=账面价值600万元-可从未来经济利益中扣除的金额0=600(万元)
[该题针对“资产、负债的计税基础”知识点进行考核]
4
[答案]：A
[解析]：税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，因此，企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础;企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除;对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0，所以，账面价值=计税基础;税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认的预收账款，税收规定亦不要计入当期的应纳税所得额。
[该题针对“资产、负债的计税基础”知识点进行考核]
5
[答案]：C
[解析]：
[该题针对“递延所得税的确认与计量(综合)”知识点进行考核]
6
[答案]：B
[解析]：本期计入递延所得税资产科目的金额=(3 720-720)×33%=990(万元)，以前各期发生的可抵扣暂时性差异=540/15%=3 600(万元)，本期由于所得税税率变动调增递延所得税资产的金额=3 600×(33%-15%)=648(万元)，故本期“递延所得税资产”科目借方发生额=990+648=1 638(万元)。
[该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核]
7
[答案]：B
[解析]：2010年递延所得税资产的期末余额=50+100×25%=75(万元)
[该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核]
8
[答案]：B
[解析]：递延所得税的确认应该按转回期间的税率来计算。2009年和2010年为免税期间不用交所得税但是要确认递延所得税。
2009年递延所得税资产的期末余额=2 000×25%=500(万元)
2010年递延所得税资产的期末余额=2 400×25%=600(万元)
2010年应确认的递延所得税资产=600-500=100(万元)
[该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核]
9
[答案]：B
[解析]：方法一：(余额思路)
2008年末递延所得税资产余额=(6 600-6 000)×33%=198(万元)
2008年递延所得税资产的借方发生额=2008年末递延所得税资产余额-2008年初递延所得税资产余额=198-72=126(万元)
方法二：(发生额思路)
由于税率变动而调增的期初递延所得税资产金额=72/18%×(33%-18%)=60(万元)
2008年可抵扣暂时性差异的发生额=(6 600-6 000)-72/18%=200(万元)
所以，2008年递延所得税资产的借方发生额=60+200×33%=126(万元)
[该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核]
10
[答案]：B
[解析]
(1)20×1年应纳税所得额=500+5+10-30+15-6=494(万元);
(2)20×1年应交所得税=494×25%=123.5(万元)。
[该题针对“应交所得税的计算”知识点进行考核]
11
[答案]：B
[解析]：选项A，按照准则规定，因确认企业合并中产生的商誉的递延所得税负债会进一步增加商誉的账面价值，会影响到会计信息的可靠性，而且增加了商誉的账面价值以后可能很快就要计提减值准备，同时商誉账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉的价值变化，不断发生循环。因此，对于企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的'应纳税暂时性差异，准则规定不确认相关的递延所得税负债。选项CD，均属于企业发生的不属于企业合并，且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的事项，其所产生暂时性差异按照所得税准则规定，也不予以确认。
[该题针对“递延所得税的确认与计量(综合)”知识点进行考核]
12
[答案]：D
[解析]：
[该题针对“所得税的处理(综合)”知识点进行考核]
13
[答案]：C
[解析]：应交所得税=(4 000-500-1 500)×25%=500(万元)
递延所得税负债=(1 500+100)×15%=240(万元)
可供出售金融资产的递延所得税计入资本公积，不影响所得税费用。
借：所得税费用 725
资本公积—其他资本公积 15
贷：应交税费—应交所得税 500
递延所得税负债 240
[该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核]
14
[答案]：C
[解析]：该批存货的计税基础为150万元，子公司核算的账面价值为150万元，不产生暂时性差异。站在母子公司构成的企业集团的角度上账面价值为100万元。所以在合并报表中应确认的递延所得税资产=(150-100)×25%=12.5(万元)。
[该题针对“合并报表中因抵消内部交易损益产生的递延所得税”知识点进行考核]
15
<1>
[答案]：C
[解析]：无形资产的入账价值为900万元，会计按5年采用年数总和法进行摊销，20×1年末该项无形资产的账面价值=900-900×5/15×9/12=675(万元)。计税基础=900×150%-900×150%×5/15×9/12=1 012.5(万元)，因为无形资产初始确认的时候不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以初始计量以及后续计量中因初始确认而造成的差异是不确认递延所得税的。
<2>
[答案]：C
[解析]：20×2年会计上摊销的金额=900×5/15×3/12+900×4/15×9/12=255(万元)，税法上允许税前扣除的金额=255×150%=382.5(万元)，所以应交所得税=[2 000-(382.5-255)] ×25%=468.13(万元)，或者直接计算，应交所得税=(2 000-255×50%)×25%=468.13(万元)。
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