应试试题一：
一、单项选择题
1、某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚(处罚方法同营业税)的城建税为( )。
A、3360元
B、10360元
C、130360元
D、133360元
2、某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本40000元，支付加工费5000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为( )元。
A、14450
B、14775
C、15750
D、15455
3、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在( )缴纳。
A、经营地按当地适用税率计算
B、机构所在地按当地适用税率计算
C、经营地但按机构所在地的适用税率计算
D、机构所在地但按经营地的适用税率计算
4、关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是()。
A、对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加
B、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还
C、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加
D、城建税原则上可以单独减免
5、某市一家外商投资企业2013年12月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税 30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加()。
A、5000元
B、8400元
C、8000元
D、10000元
6、下列可以作为城建税的计税依据的有( )。
A、个人出租房屋交纳的营业税
B、单位交纳的印花税
C、企业交纳的企业所得税
D、企业交纳的城镇土地使用税
7、城建税税率为地区差别比例税率，其地区的确定不可以是( )。
A、纳税人所在地适用税率
B、缴纳“三税”所在地适用税率
C、受托方代征代扣“三税”的，按委托方所在地适用税率
D、经营地的适用税率
二、多项选择题
1、位于市区的某自营出口生产企业，2013年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其境内的一块土地使用权转让给一家农产生产企业用于农作物的培育，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有( )。
A、该企业应缴纳的营业税4万元
B、应退该企业增值税税额为280万元
C、该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
2、下列说法符合城建税相关规定的有( )。
A、城建税的纳税环节实际就是纳税人缴纳“三税”的环节
B、城建税实行进口不征，出口退税的政策
C、流动经营的单位，其城建税的纳税地点为户籍所在地
D、代扣代缴、代收代缴“三税”的，其城建税的纳税地点为代扣代收地
3、下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有( )。
A、进口货物缴纳的消费税
B、出口货物征收的增值税
C、生产企业免抵退税计算中，期末留抵税额小于免抵退税额的部分
D、偷逃营业税而被查补的营业税款
4、以下经济组织单位中，属于城建税纳税人的有( )。
A、从事经营活动的事业单位
B、集体所有制企业
C、流动经营的小商贩
D、外商投资企业
5、下列关于城建税税率表述正确的有( )。
A、某公司在某市东城区城建税税率为7%
B、某公司在某县城城建税税率为5%
C、某公司在某镇城建税税率为1%
D、某公司在农村的某农场城建税税率为1%
6、下列关于烟叶税的说法，正确的有( )。
A、在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税
B、烟叶税的税率为20%
C、烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率
D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】 B
【答案解析】
应纳城建税=100000×7%=7000(元);查补营业税=400000×3%=12000(元)，查补城建税=12000×7%=840(元)，“三税”处罚，城建税也应处罚(3倍罚金)，处罚城建税=840×3=2520(元)，共缴纳、查补和处罚城建税=7000+840+2520=10360(元)。
2、
【正确答案】 C
【答案解析】
(1)受托方没有同类产品市场价格，按组成计税价格应代收代缴的消费税
=(40000+5000)÷(1-25%)×25%
=15000(元)
(2)受托方应按受托方所在地税率代收代缴城建税=15000×5%=750(元)
受托方代收代缴消费税和城建税=15000+750=15750(元)
3、
【正确答案】 A
【答案解析】
城建税、教育费附加随同主税实行属地原则，因此在经营地并按当地适用税率计征。
4、
【正确答案】 B
【答案解析】
对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加;城建税原则上不单独减免。
5、
【正确答案】 B
【答案解析】
城建税和教育费附加以及地方教育附加计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额;纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。应补缴的城建税和附加=(50000+20000)×(7%+3%+2%)= 8400(元)。
6、
【正确答案】 A
【答案解析】
城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的营业税、消费税、增值税的税额。
7、
【正确答案】 C
【答案解析】
由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。
二、多项选择题
1、
【正确答案】 BD
【答案解析】
将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税。城建税=(400-280)×7%=8.4(万元)
教育费附加=(400-280)×3%=3.6(万元)
2、
【正确答案】 AD
【答案解析】
选项B，城建税及教育费附加实行：进口不征，出口不退的政策;选项C，对于流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按照使用税率缴纳。
3、
【正确答案】 BCD
【答案解析】
选项A，进口不征;选项C，为免抵税额。
4、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
自2010年12月1日起，对外国投资企业征收城建税。
5、
【正确答案】 ABD
【答案解析】
选项C，某公司在某镇城建税税率为5%，因为纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%。
6、
【正确答案】 BCD
【答案解析】
烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。
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