第十五章 税务代理和税务筹划
知识点：税务筹划
(一)税务筹划与逃税、避税、骗税等的区别
1.税务筹划与偷税
2.税务筹划与逃税
3.税务筹划与抗税
4.税务筹划与骗税
5.税务筹划与避税
(二)税务筹划的切入点
五大切入点：
1.选择税务筹划空间大的税种为切入点
2.以税收优惠政策为切入点
3.以纳税人构成为切入点
4.以影响应纳税额的'几个基本因素为切入点
5.以不同的财务管理环节和阶段为切入点
(三)税务筹划基本方法
重点关注以下四种方法：
| 基本方法 | 具体方法 |
| 1.利用优惠政策筹划法 | 从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括： （1）直接利用筹划法 （2）地点流动筹划法 （3）创造条件筹划法 |
| 从税制构成要素的角度探讨： （1）利用免税 （2）利用减税 （3）利用税率差异 （4）利用分劈技术 （5）利用税收扣除 （6）利用税收抵免 （7）利用退税 | |
| 2.纳税期递延法 | （1）递延项目最多化；（2）递延期最长化 |
| 3.利用转让定价筹划法 | 关联企业之间进行转让定价的方式有很多，一般来说主要有： （1）利用商品交易进行筹划 （2）利用原材料及零部件购销进行筹划 （3）利用关联企业之间相互提供劳务进行筹划 （4）利用无形资产价值评定困难进行筹划 |
| 4.利用会计处理方法筹划法 | （1）存货计价方法的选择 （2）固定资产折旧的税务筹划：包括固定资产计价、折旧年限、折旧方法、计价和折旧的税务筹划方法的综合运用 |
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