1、注册会计师测试被审计单位现金内部控制是否满足基本要求时，不应检查( )。
A.收支与记账的岗位分离
B.现金收支要有合理、合法的凭据
C.收、支都要有核准手续
D.是否对现金收支业务进行内部审计
【答案】C
【解析】C：正确的要求是“全部收入及时准确人账.全部支出要有核准手续”。对于现金收入，企业通常没有批准手续。
2、注册会计师对( )情况的检查，最有助于证明存货跌价准备的计提是否合理。
A.是否代其它公司保管存货
B.存货是否用作抵押
C.存货是否置于它处
D.存货是否残次、变质
【答案】D
【解析】A、B、C可能与存货的存在、权利和义务、完整性直接相关，不一定与减值准备相关，而存货的残次、变质直接与跌价准备相关。
3、下列各项中，注册会计师可以使用审计抽样的是( )。
A.评价已发现错报
B.了解被审计单位内部控制
C.测试相关内部控制
D.实施实质性分析程序
【答案】C
【解析】审计抽样适用于两个方面：控制测试、细节测试。
4、以下对重要性概念的理解中，正确的是( )。
A.错报是否重要，取决于是否影响财务报表使用者的经济决策
B.错报是否重要，取决于其金额是否足够大
C.财务报表整体的重要性水平不受被审计单位及其环境的影响
D.错报是否重要，取决于其性质是否足够严重
【答案】A
【解析】B、D错：判断错报是否重要，不仅要考虑错报金额，而且要考虑错报的'性质，并非只取决于金额或性质;C错：对重要性的判断是根据具体环境作出的，受到环境的影响。
5、以下有关监控的说法中，不正确的是( )。
A.传达已发现的缺陷，应指明所涉及的具体业务
B.应由与投诉事项无关的人员调查所投诉的事项
C.事务所每年都要将监控结果传达给项目合伙人
D.事务所应记录对监控程序实施情况的评价结论
【答案】A
【解析】A：不能一概而论。向项目合伙人以外的人员传达时，通常不指明涉及的具体业务。
6、在了解被审计单位内部控制时，A注册会计师最应当关注的是( )。
A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率
B.内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊
C.内部控制是否明确区分控制要素
D.内部控制是否没有因串通而失效
【答案】B
【解析】注册会计师只了解与审计相关内部控制，经营效率不属于审计范围，无需考虑A;无论如何对内部控制要素进行分类，注册会计师都应当重点考虑被审计单位的某项控制是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报(选B、不选C);内部控制通常都会因串通而失效，考虑内部控制“是否”没有因为串通而失效不是必要的。
7、下列各项中，应纳入审计工作底稿的是( )。
A.注册会计师与被审计单位就重大事项的往来函件
B.管理层提供的财务报表草稿
C.注册会计师针对进一步审计程序初步思考的记录
D.因印刷错误而作废的文本
【答案】A
按规定，审计工作底稿通常不包含已被取代的财务报告草稿(B)、初步思考的记录(C)，存在错误的文本(D)。
8、会计师事务所的人事管理部门职员在招聘( )时，会计师事务所可执行额外的程序，包括进行背景检查、询问是否存在未决的法律问题等。
A.与招聘人员存在亲属关系的被招聘人员
B.为完成实习任务前来应聘的在校大学生
C.有经验的从业人员尤其是高级业务人员
D.刚通过注册会计师综合阶段测试的人员
【答案】C
【解析】对A，招聘人员回避即可;B、D均属于普通招聘，这些都不需要执行额外程序;C：有经验的从业人员，尤其是高级业务人员从原来的事务所辞职前来应聘，往往有着特殊的原因，包括与原事务所存在纠纷等，执行额外的程序可能是必要的。
9、注册会计师在细节测试中运用审计抽样，通常都是为了估计( )。
A.总体错报比率
B.样本错报额
C.总体错报金额
D.样本偏差率
【答案】C
【解析】抽样的特征是根据样本信息估计总体信息(排除了B、D);细节测试中的抽样也称为变量抽样，其估计对象是绝对量，即金额。
10、如果注册会计师发现舞弊或认为所获取的信息表明可能存在舞弊，在确定的沟通人员的层次时，下列做法中不正确的是( )。
A.如果发现一般职员舞弊，应与中层管理层人员沟通
B.如果发现中层管理层人员舞弊，应当与高层管理层人员沟通
C.如果发现高层管理层人员舞弊，应当与内部审计人员沟通
D.如果发现治理层舞弊，应当在股东大会上作陈述
【答案】D
【解析】通常情况下拟沟通的人员层次应比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别。如果对治理层的诚信产生怀疑，应当考虑寻求法律咨询，以采取适当措施。
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