一、单选题
1、根据规定，现行教育费附加的征收率为( )。
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
【答案】C
【解析】现行教育费附加的征收率为3%。
2、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加按以下办法处理( )。
A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元
B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加80元
C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加80元
D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元
【答案】A
【解析】代收代缴“三税”的单位和个人同时也是城市维护建设税的代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代收地。本题目应该在加工厂缴纳城市维护建设税，按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应纳城建税和教育费附加税额=1600×(5%+3%)=128(元)。
3、某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税( )万元。
A.4.55
B.4
C.4.25
D.5.6
【答案】D
【解析】按城建税有关规定，城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税为依据的，进口不征，出口不退。滞纳税金缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税=(30+50)×7%=5.6(万元)。
4、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。
A.中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税
B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金
C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款
D.外资商场偷逃的增值税税金
【答案】D
【解析】城建税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税、营业税。滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据;但外资商场偷逃的增值税税金是应该计征城建税的。 2010年12月1日开始，外商投资企业和外国企业需要缴纳城建税及附加;进口货物不需要缴纳城建税和教育费附加。
5、某县城一服务公司，2010年8月份餐饮收入600万元，提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费30万元。该公司本月缴纳教育费附加为( )万元。
A.31.5
B.0.9
C.0.95
D.0.98
【答案】C
【解析】提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费不征收营业税。
该公司本月应缴纳营业税=(600+30)×5%=31.5(万元)
本月应纳城建税=31.5×3%=0.95(万元)
6、根据现行规定，流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在( )缴纳。
A.经营地按当地适用税率计算
B.机构所在地按当地适用税率计算
C.经营地但按机构所在地的.适用税率计算
D.机构所在地但按经营地的适用税率计算
【答案】A
【解析】流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城建税。
7、根据现行规定，关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是()。
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，应征收城建税
B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税7、
【答案】B
【解析】对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加;对由于减免“三税”而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税;对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。
8地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2010年4月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元。
A.5.50 B.7.00 C.7.70 D.9.17
【答案】C
【解析】(100+10)×7%=7.7(万元)
9某外贸公司(位于县城)2005年8月出口货物退还增值税l5万元，退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元;本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。
A.21.44 B.17.84 C.17.36 D.16.64
【答案】D
【解析】出口退还流转税不退还城建税和教育附加，进口不征城建税和教育附加;应交纳城建税和教育附加=200×(5%+3%)+(500-340)×5%×(5%+3%)=16.64(万元)
10关于教育费附加的说法，正确的是( )。(2010年考题)
A.某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司以30万元为计税依据缴纳教育费附加
B.张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加
C.某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加
D.某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
【答案】D
【解析】选项A，教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据;选项B，下岗失业人员从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加，所以2010年张某还可以免征教育费附加;选项C，进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。
书香门第
