一、单选题
1、某建筑公司于2009年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为( )万元。
A.66
B.152.34
C.66.09
D.152.25
【答案】B
【解析】(2200+2875+3)×3%=152.34(万元)
2、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，公式为( )。
A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
C.营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)
D.营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)
【答案】B
【解析】纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定计税营业额有3种方法，最后的方法为：核定组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)。
3、某远洋运输企业2010年9月发生以下经营业务：为境内A公司提供运输业务，取得运输收入636000元;将2艘远洋运输船舶分别以“程租”和“期租”方式出租给A公司，9月份分别收取租金250000元和520000元。该远洋运输企业9月份应纳营业税税额( )元。
A.23340
B.42180
C.55540
D.57580
【答案】B
【解析】程租业务、期租业务，按“交通运输业”征收营业税。
运输业务营业税=636000×3%=19080(元)
程租业务、期租业务营业税=(250000+520000)×3%=23100(元)
9月份应纳营业税=19080+23100=42180(元)
4、东大公司，2008年9月购入一项土地使用权，支付价款900万元，相关费用3万。2010年12月将其售出，作价2000万元。计算2010年12月出售土地使用权支付的营业税( )万元。
A.53.5
B.55
C.53.65
D.54.85
【解析】单位转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置原价后的余额为计税营业额。所以应纳营业税=(2000-900)×5%=55(万元)。
5、某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为( )。
A.0.8万元
B.0.55万元
C.0.7万元
D.0.95万元
【答案】A
【解析】应纳营业税=(18-3+1)×5%=0.8(万元) 6、某歌舞厅共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2009年4月歌舞厅收取的费用为包间费50万元，餐费10万元，烟酒饮料费30万元。其营业税合计( )。当地政府规定的税率为20%。
A.4.5万元
B.4.2万元
C.13.5万元
D.18万元
【答案】D
【解析】应纳税额=(10+50+30)×20%=18(万元)
7、某超市为增值税小规模纳税人，2010年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元;为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是( )。
A.应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元
B.应纳增值税6990.29元，不缴纳营业税
C.应纳增值税13360.83元，应纳营业税1000元
D.应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税
【答案】A
【解析】广告促销业务，为该超市的兼营业务，因此销售货物和广告促销业务，应分别征收增值税和营业税。应纳增值税=(50000+240000)÷1.03×3%=8446.60(元)，应纳营业税=20000×5%=1000(元)
8、某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为( )元。
A.2000
B.3200
C.3600
D.3930
【答案】D
【解析】旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位或个人的房费、餐费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
该旅游公司应纳营业税=(5000-350-100-270-350)×20×5%=3930(元)
9、根据营业税的相关规定，下列关于营业税纳税期限的说法中错误的是( )。
A.营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月
B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
C.银行、信用社从事金融业的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税
D.保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税
【答案】A
【解析】营业税的纳税期限为5日、10日、15日、1个月、1个季度。
10、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于营业税的兼营行为的是( )。
A.运输企业销售货物并负责运输所售货物
B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框
C.建材商店销售建材并为购货客户提供建筑、安装、装饰业务
D.电信公司为用户安装电话，并附设电信设备专营店销售电信设备
【答案】D
【解析】营业税的兼营行为，强调同一营业税纳税人的经营活动中存在两类经营项目，二者无直接从属关系。
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