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2017年注册会计师《经济法》预测试题及答案

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　　一、单项选择题

1. 根据《证券法》的规定，下列关于公开发行股票的说法正确的是()。

A.必须是向特定对象发行股票

B.向累计超过300人的特定对象发行证券为公开发行股票

C.向累计超过100人的特定对象发行证券为公开发行股票

D.公开发行股票，依法采取承销方式的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人

2. 根据证券法律制度规定，股份有限公司首次申请公开发行股票并上市，那么其最近3个会计年度净利润应均为正数且累计超过人民币()。

A.3000万元

B.1500万元

C.5000万元

D.2500万元

3. 下列有关首次公开发行股票的程序中，说法错误的是()。

A.中国证监会收到申请文件后，应在5个工作日内作出是否受理的决定

B.股票发行申请经核准后，发行人应自中国证监会核准发行之日起6个月内发行股票

C.发行人股票发行申请经核准后，发行的股票一般由证券公司承销

D.证券的代销、包销期限最长不得超过120日

4. 上市公司增发股票，股东大会决议时的下列情形中，可以通过该决议的是()。

A.经全体股东所持表决权的过半数通过

B.经全体股东所持表决权的2/3以上通过

C.经出席会议的股东所持表决权的过半数通过

D.经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

5. 上市公司向不特定对象公开募集股份的，其发行价格应不低于()公司股票均价或前一个交易日的均价。

A.股东大会作出决议之日起前20个交易日

B.公告招股意向书前20个交易日

C.公告招股意向书前30个交易日

D.制定招股说明书前10个交易日

6. 2007年2月，经过国务院相关部门事项批准，甲上市公司拟向境外战略投资者非公开发行股票，已知其股票定价基准日前20个交易日公司股票均价为每股12元，那么本次发行股票的最低价格为每股()。

A.12元

B.10元

C.10.8元

D.20元

7. 某上市公司拟申请发行公司债券。该公司最近一期末净资产额为2亿元人民币，3年前该公司曾发行5年期债券3000万元。该公司此次发行债券额最多不得超过()。

A.1000万元

B.3000万元

C.5000万元

D.8000万元

8. 2006年5月某上市公司成功发行了3年期公司债券1200万元，1年期公司债券800万元。该公司截止到2007年12月31日的净资产额为8000万元，计划于2008年6月再次发行可转换公司债券。根据有关规定，该公司此次发行可转换公司债券额最多不得超过()万元。

A. 3200

B.2000

C.1200

D.1000

9. 根据《中华人民共和国证券法》的规定，为上市公司出具审计报告的注册会计师，在法定期间内不得买卖该公司股票，该期间是指()

A.在股票承销期内和期满后3个月

B.在股票承销期内和期满后6个月

C.接受上市公司委托之日起至审计报告签署后5日内

D.接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内

10. 某股份有限公司向国务院授权证券管理部门申请其股票上市交易，下列情形中将构成其股票不能上市交易的是()。

A.公开发行的股份达到公司股份总数的35%

B.公司股本总额为6000万元

C.公司在前年因财务会计报告有虚假记载被处理

D.持有公司股票面值达人民币1000元以上的股东人数有900多人

11. 根据《证券投资基金法》的规定，下列有关证券投资基金发行和交易的表述中，正确的是()。

A.封闭式基金的基金份额可以在证券交易所交易，但基金份额持有人不得申请赎回

B.开放式基金可以在销售机构的营业场所销售及赎回，也可以上市交易

C.申请上市基金的基金持有人不得少于500人

D.基金上市后发生基金合同期限届满的情形将暂停上市

12. 下列人员中，不属于知悉证券交易内幕信息知情人员的是()。

A.发行股票或者公司债券的公司副经理

B.持有公司5%以上股份的股东

C.证券监督管理机构工作人员

D.发行股票或者公司债券的公司商业客户的董事长

13. 某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利5万元。该行为属于()。

A.内幕交易行为

B.合法获利行为

C.操纵市场行为

D.欺诈客户行为

14. 下列各项中，属于不得收购上市公司股份的情形是()。

A.收购人甲公司当年净利润比上一个年度下降30%

B.收购人乙公司在过去1年中因有重大违法行为被中国证监会给予行政处罚

C.收购人丙公司已经拥有被收购公司20%的股份，打算继续收购

D.收购人丁某曾经担任某股份有限公司董事长，因不可抗力原因，该股份有限公司已在4年前破产

15. 根据规定，下列有关上市公司的信息中，属于应当公告的重大事件是()。

A.持有公司3%以上股份的股东发生变化

B.公司增资的决定

C.公司的监事会主席发生变动

D.股东大会决议被撤销

16. 某投资者发出部分要约，拟收购A上市公司3000万股的股份，如果预受要约股份为4000万股，其中B股东预受要约股份为100万股。收购期限届满，该投资者应收购B股东的股份数额是()。

A. 30万股

B.50万股

C.75万股

D.100万股

17. 根据我国《证券法》的规定，该公司发生下列各项情形应当认定为重大事件发布临时报告，其中不包括()。

A.公司副经理发生变动

B.更换公司董事长

C.持有公司5%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化

D.更换公司总经理

18. 某证券公司的注册资本为5000万元。根据规定，该证券公司可以经营的业务是()。

A.证券投资咨询;证券经纪;证券交易有关的财务顾问业务

B.证券自营;证券经纪;证券投资咨询;与证券投资活动有关的财务顾问证券交易

C.证券自营;证券经纪;证券投资咨询

D.证券经纪;证券投资咨询;证券承销与保荐;与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问

19. 利用证券交易所的交易系统，投资者在指定的时间内，按照确定的发行价格，向作为股票唯一“卖方”的主承销商买入股票而进行申购的发行方式，称为()。

A.上网定价发行

B.向询价对象配售股票

C.向二级市场投资者市值配售

D.间接发行

20. 召开基金份额持有人大会，召集人应当至少提前()公告基金份额持有人大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。

A.30日

B.20日

C.15日

D.60日

21. 某基金管理公司的发行的某种封闭式基金的份额总额为15亿元，某日召开基金份额持有人大会表决转换基金运作方式的事项，参加大会的基金份额持有人所持表决权总额为12亿元，根据规定，该事项通过的标准是()。

A.全体基金份额持有人中10亿元以上的表决权通过

B.全体基金份额持有人中13亿元以上的表决权通过

C.参加大会的基金份额持有人中6亿元以上的表决权通过

D.参加大会的基金份额持有人中8亿元以上的表决权通过

　　二、多项选择题

1. 根据《证券法》规定，下列属于公开发行的有()。

A.向累计超过100人的社会公众发行证券

B.向累计超过100人的本公司股东发行证券

C.向累计超过200人的社会公众发行证券

D.向累计超过200人的本公司股东发行证券

2. 某股份公司拟申请首次公开发行股票并上市，下列情形将构成法定障碍的有()。

A.最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券

B.最近36个月内违反税收法规，受到行政处罚且情节严重

C.最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载

D.最近36个月内曾因产品质量问题，被工商局立案调查

3. 下列股份有限公司向不特定对象发行股票的情形中，应当组织承销团承销的有()。

A.股票总额为1000万股，每股价格为人民币4.8元

B.股票总额为5100万股，每股价格为人民币3.5元

C.股票总额为5500万股，每股价格为人民币3元

D.股票总额为3100万股，每股价格为人民币1.5元

4. 下列有关上市公司向原股东配售股份的条件中，说法正确的是()。

A.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%

B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量

C.最近24个月内曾公开发行证券，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形

D.最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的20%

5. 下列各项中，符合上市公司向不特定对象公开募集股份条件的是()。

A.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%

B.除金融类企业外，最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形

C.发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价

D.最近3年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告

6. 根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司公开发行可转换公司债券应当具备的'条件的有()。

A.公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元

B.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券2年的利息

C.组织机构健全，运行良好

D.财务会计文件无虚假记载

7. 乙上市公司已于2006年6月1日发行3年期债券9000万元。该公司截至2007年12月31日的总资产70000万元、总负债30000万元。公司董事会拟定方案，拟于2008年初再次增发1年期债券8000万元，关于该方案，下列说法正确的是()。

A.董事会拟定的此方案符合规定

B.董事会拟订的此方案不符合规定

C.董事会无权拟订此方案

D.该公司2008年最多发行公司债券7000万元

8. 上市公司发行分离交易的可转换公司债券，除符合公开增发股票的一般条件外，还应当符合的条件有()。

A.公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元

B.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

C.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息

D.预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过最近一期末净资产额的40%

9. 根据《证券投资基金法》规定，设立基金管理公司，应当具备的条件有()。

A.经国务院证券监督管理机构批准

B.注册资本不低于1亿元人民币，其中货币出资金额不得低于注册资本的70%

C.主要股东最近3年没有违法记录

D.主要股东注册资本不低于3亿元人民币

10. 根据《证券法》的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有()。

A.董事会秘书

B.监事会主席

C.财务负责人

D.副总经理

11. 某上市公司发生的下列情形中，国务院证券监督管理机构可以决定暂停其股票上市的有()。

A.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的30%

B.公司最近3年连续亏损

C.公司董事长被罢免

D.公司对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者

12. 公司申请其公司债券上市交易的法定条件有()。

A.公司债券的期限在1年以上

B.公司债券实际发行额不少于人民币5000万元

C.持有公司债券1000元以上的在1000人以上

D.公司申请其债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件

13. 基金上市期间出现的下列情形中，导致基金终止上市的有()。

A.基金持有人少于1000人

B.基金合同期限届满

C.基金份额持有人大会决定提前终止上市交易

D.基金管理人决定提前终止上市交易

14. 关于上市公司收购，下列说法符合《证券法》规定的有()。

A.收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态的，不得收购上市公司

B.采取要约收购的，收购人在报送上市公司收购报告书之日起15日后，公告其收购要约

C.在收购要约确定的承诺期限内，收购人撤销其收购要约的，应当公告

D.上市公司收购的目的是获得或者进一步巩固对上市公司的控制权

15. 在上市公司收购中，应当在其权益变动报告书中披露投资者及其一致行动人的控股股东、实际控制人及其股权控制结构图的是()。

A.持有被收购公司已发行股份18%的第二大股东

B.持有被收购公司已发行股份8%的第一大股东

C.持有被收购公司已发行股份28%的第二大股东

D.持有被收购公司已发行股份18%的第一大股东

16. 下列选项中，属于知悉证券交易内幕信息的知情人员的有()。

A.发行股票公司的控股股东的监事

B.持有公司3%以上股份的股东

C.证券监督管理机构工作人员

D.证券交易服务机构的有关人员

17. 根据证券公司经营业务的不同，注册资本的要求不同。下列选项中，如果从事一项业务，需要注册资本最低限额为人民币1亿元的有()。

A.证券投资咨询

B.证券自营

C.证券承销与保荐

D.证券经纪

18. 如果没有相反的证据，下列情形中，投资者甲公司和投资者乙公司属于一致行动人的有()。

A.投资者甲公司和投资者乙公司是同属于一个母公司的子公司

B.投资者甲公司的董事张某在投资者乙公司中担任监事

C.投资者甲公司是投资者乙公司的控股股东

D.投资者甲公司的股东同时持有投资者乙公司的股份

19. 根据《证券投资基金法》的规定，证券投资基金的基金财产不得用于投资或者活动的范围有()。

A.从事承担无限责任的投资

B.向商业银行提供贷款

C.承销证券

D.购买上市交易的证券

　　三、综合题

1. 中国证监会于2007年3月受理甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)申请首次公开发行股票并上市的申报材料，证监会经审核与调查，发现以下问题：

(1)甲公司于2004年6月成立，于2004年8月，由有限责任公司按总资产值折股，整体变更为股份有限公司，变更后持续经营至今。

(2)2005年3月，甲公司的实际控制人由乙公司变为丙公司。丙公司成为实际控制人后，将本公司的副总会计师派入甲公司兼任财务人员。

(3)截止于2006年12月31日，甲公司经审计的相关财务资料如下：

单位：万元

2006年度 2005年度 2004年度

总资产 82000 67300 59500

净资产58300 45200 37700

营业收入18200 7500 8740

扣除非经常性损益前净利润2480 2110 1800

扣除非经常性损益后净利润2510 1990 1750

无形资产13900 8900 4300

注：表内无形资产中含土地使用权1200万元。)

(4)甲公司曾于2004年10月变更为股份有限公司后，未经法定机关核准，擅自公开发行过债券。此事已经在有关部门监督下及时纠正。

要求：根据证券法律制度的规定，分析回答下列问题：

(1)根据上述(1)所述内容，甲公司存续期限是否符合要求?并说明理由。

(2)根据上述(2)所述内容，甲公司实际控制人的变化和人员是否符合要求?并说明理由。

(3)根据上述(3)所述内容，甲公司的财务指标是否符合要求?并说明理由。

(4)根据上述(4)所述内容，甲公司的行为是否构成法定障碍?并说明理由。

2. 甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)以生产机械设备为主业，于2002年7月向社会公开发行股票并在上海证券交易所上市。2007年6月，公司召开股东大会讨论了董事会提交的发行可转换公司债券的提案，有关情况如下：

(1)截至2006年12月31日，公司股份总额为26000万股，2005年发行3年期的公司债券2000万元。甲公司经审计的相关财务资料如下：

单位：万元

年度

项目

2006年度2005年度2004年度

总资产74140 56110 46500

净资产47250 38165 32550

扣除非经常性损益前净利润4480 3115 3120

可分配利润 1030 810 670

非经常性损益 342 -110 65

(2)甲公司计划于2007年10月发行8000万元4年期可转换公司债券，该可转换公司债券的利率为3.2%;本次发行的可转换公司债券的转股期限拟为自发行之日起3个月后;转股价格为发行可转换公司债券前1个月股票的平均价格;该转股价格确定之后，不因任何原因再作调整。

(3)本次发行可转换公司债券，董事会准备请乙上市公司和丙证券公司共同担保，担保形式为一般保证。

(4)本次股东大会对董事会提交的发行可转换公司债券提案进行审议后的表决情况为：出席本次股东大会的股东和股东代表持有的有表决权股份总数为18200万股，占应出席本次股东大会的股东和股东代表持有的有表决权股份总数的70%;赞成票为10920万股，占出席有表决权股份总数的60%;反对票为7280万股，占出席有表决权股份总数的40%。

要求：根据以上情况并结合证券法律制度的规定回答下列问题：

(1)假设甲公司符合增发股票的一般条件，甲公司是否符合有关发行可转换公司债券的条件?分别说明理由。

(2)甲公司董事会拟订的可转换公司债券的期限和转为股票的期限是否符合有关规定?分别说明理由。

(3)甲公司董事会拟订的可转换公司债券的转股价格和对转股价格不作任何调整的说明是否符合有关规定?分别说明理由。

(4)甲公司发行可转换公司债券是否应提供担保?担保人是否符合有关规定?分别说明理由。

(5)甲公司股东大会对董事会提交的发行可转换公司债券的提案的表决是否获得通过?说明理由。

3. 甲公司为乙上市公司实际控制人，拟通过收购丙上市公司(以下简称“丙公司”)的股份，达到控制丙公司的目的。在董事会讨论收购方案时，一些董事分别提出以下观点：

(1)以下属的两个子公司作为收购人，通过证券交易所的证券交易收购丙公司的股份。两个子公司持有丙公司的股份合计达到5%之日起3日内，即向中国证监会提交书面报告，但对被收购公司暂时保密。

(2)两个子公司持有丙公司的股份合并计算。合计达到5%时，并且每增加5%时，均应暂停交易。

(3)两个子公司持有丙公司的股份合计超过5%但未达到20%时，编制详式权益变动报告书。

(4)收购丙公司已发行的股份合计达到30%时，如果资金允许继续进行收购，即向丙公司所有股东发出收购60%股份的要约。如果资金短缺，则向特定股东协议收购。

(5)收购要约约定的收购期限初步定为20日，根据收购情况再作调整。