南宁百货2017年上半年审计小结

一：公司概况

南宁百货大楼股份有限公司（以下简称南宁百货）属于百货零售企业，以经营百货为主，主要有商品零售和商品百货。系1992年12月22日经广西壮族自治区体改委桂体改股字（1992）43号文批准，由南宁市百货大楼进行股份制改组成立的定向募集股份有限公司，注册资本人民币63,600,000.00元。 二：公司经营情况

◎资产总额（期末）：1015823075.41 （期初）：1088272004.56 ◎债总额（期末）：659383503.92 （期末）：758272030.15

公司负债率高达64.91%，但相对于期初的66.678%，减少了1.77%，从绝对数来看其负债率依然是很高的。

◎营业利润：31278541.25 同比上期97010575.19减少了65732033.94，其总资产利润率为3.079%属于较高的利润率。

◎库存现金，为其主要的会计科目，因为其为商品零售企业大部分的资金结算都为现金支付活动，当然也有不少刷卡消费的客户，单其主要的支付手段仍未现金业务。公司应采取较为保守的会计制度为宜

二：重要性水平

◎财务报表层次重要性水平：因为其为百货零售业，所以以其营业收入为基准公式为：0.5%*1122526799.97=5612633.99985,所以5612634元为其重要性水平。 ◎认定层次重要性水平：货币资金+应收账款+存货+固定资产

=259966960.74+2503686.30+71220179.29+177979660.91=511670397.24 511670397.24*0.5%=2558351.99

*各个项目的可容忍错报不超过财务报表层次重要性水平的60%即：

5612634*60%=3367580.4

三：审计建议

1：加强内部控制，节约人工成本。

2：加强物流成本控制，与零售巨头沃尔玛相比，其建立了强大的配送中心系统，拥有全美最大的'私人运输车队，所有分店的电脑与总部相连。而在这一点上，南宁百货可以学其优势加强建物配备建设。

3：发挥地缘优势，本土优势。抢占本地市场。

南宁百货2017年上半年审计小结 [篇2]

2012年上半年，审计部在市局党组的领导下，全面贯彻落实全省烟草财审工作会议精神，紧紧围绕“卷烟上水平”的中心任务，坚持“提升素质、全面审计、突出重点、确保质量、注重成效”的原则，按照省局、市公司的部署，以交叉审计新模式为契机开展审计工作，对市局本级和外市进行审计，切实保障各项审计任务的完成。现将2012年审计派驻办上半年工作总结如下：

一、上半年工作回顾

（一）转变思想，积极完成省局、市局工作计划 今年四月份全省正式实施《烟草行业审计派驻制管理办法》，按照行业“双重领导、垂直管理、监督驻地、参审异地”的内审管理规定，**派驻办及时调整思维，按照省局四个“统一”部署和省局、市局的工作重点，调整制定了《**市烟草专卖局（公司）2012年审计工作安排》，并严格落实审计工作计划。截止2012年6月30日派驻办共开展13个专项审计项目，并出具相关审计报告7份。

1.完成主审交叉审计任务三项，提出审计建议4条：一是对**市公司2017年财务收支进行审计，二是对**市公司2017年预算执行情况进行审计，三是对**市公司2017年专卖罚没收支资金进行审计。

按照省局交叉审计工作计划，**派驻办于五月初主审了铁岭市公司2017年财务收支、预算执行情况及专卖罚没及打假经费使用情况审计项目，于五月中、下旬助审了抚顺市公司2017年财务收支、预算执行情况及专卖罚没收支审计项目，助审了**市公司2017年财务收支、预算执行情况及专卖罚没收支审计项目，累计抽调审计人员6人次

2.于6月份参加省审计派驻办对**法人**任期经济审计1项，抽调2人次。

3.完成市局专项审计任务4项，提出审计建议10条。一是**市法人**离任经济责任审计；二是2017年卷烟废旧包装箱使用销售情况审计；三是2017年第四季度专卖专项资金情况审计报告；四是对2017年市工会资金收支情况审计。

4.完成其他审计项目三项：一是配合省公司对**地区烟叶救灾补贴资金发放情况进行检查。二是配合**烟草有限公司对工会、食堂财务收支进行审计三是对**地区烟需物资库存情况进行专项调查。

（二）突出重点，严格规范，加强审计监管力度。 深入开展“两项工作”是当前行业整顿规范的重中之重，是源头治理的关键措施，是严格规范的治本之策。根据省局工作部署，今年**派驻办重点加强了对工程投资、物资采购、宣传促销审计力度，严格按照国家局的文件精神，对工程投

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