2017注册会计师《财务成本》冲刺试题

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一、 单项选择题

1.某企业在生产经营的淡季，需占用500万元的流动资产和1000万元的固定资产;在生产经营的高峰期，会额外增加250万元的季节性存货需求， 如果无论何时企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额始终保持为1500万元，其余靠短期借款解决，则在营业高峰期的易变现率为( )。

A.66.67% B.83.33% C.22.33% D.37.67%

2.某企业在季节性经营低谷时，除了自发性流动负债外不再借用短期借款，则该企业采用的营运资本筹资政策属于( )。

A.配合型或激进型筹资政策 B.激进型筹资政策

C.保守型筹资政策 D.配合型或保守型筹资政策

3.下列各项中，不属于配合型营运资本筹资政策的特点的是( )。

A.长期投资由长期资金支持，短期投资由短期资金支持

B.在营业低谷时，易变现率为1

C.有利于降低利率风险和偿债风险

D.长期资产=所有者权益+长期债务

4.某企业固定资产为950万元，永久性流动资产为150万元，临时性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性负债和权益资本可提供的.资金为900万元。则该企业采取的是( )。

A.配合型筹资政策 B.激进型筹资政策

C.保守型筹资政策 D.均可

5.下列营运资本筹集政策中，临时性负债占全部资金来源比重最小的是( )。

A.严格型筹资政策 B.配合型筹资政策 C.激进型筹资政策 D.保守型筹资政策

6.下列各项中，属于商业信用筹资最大的优越性的是( )。

A.不负担成本 B.期限较短

C.容易取得 D.富有弹性

7.某企业计划购入材料，供应商给出的付款条件为(2/20，N/70)。若银行短期借款利率为12%，则( )。

A.企业应在第10天支付货款

B.企业应在第20天支付货款

C.企业应在第50天支付货款

D.企业应在第70天支付货款

8.F企业取得2011年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.4%。2011年1月1日从银行借入500万元，7月1日又借入300万元，如果年利率8%，则企业2011年年末向银行支付的利息和承诺费共为( )万元。

A.51.5 B.53.4 C.64.8 D.66.7

9.甲企业按年利率8%从银行借入款项10万元，银行要求企业按贷款限额的15%保持补偿余额，该借款的有效年利率为( )。

A.8% B.9.41% C.11% D.11.5%

10.企业采取定期等额归还借款的方式，则( )。

A有效年利率大于报价利率

B.有效年利率小于报价利率

C.有效年利率等于报价利率

D.有效年利率范围不确定

11.F企业从银行贷款1.5万元，银行规定期限为1年，年利率为8%，按照贴现法付息，则到期日企业应偿还的金额为( )万元。

A.1.5 B.1.62 C.1.8 D.1.65

二、 多项选择题

1.下列关于营运资本筹资政策的表述中正确的有( )。

A.营运资本筹资政策是通过对收益和风险的权衡来确定的

B.保守型筹资政策的资本成本较低

C.激进型筹资政策下的变现能力较保守型筹资政策下的变现能力弱

D.在季节性低谷时，配合型筹资政策下除自发性负债外，没有其他流动负债

2.在激进型筹资政策下，下列结论成立的有( )。

A.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和大于永久性资产

B.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和小于永久性资产

C.临时性负债大于临时性流动资产

D.临时性负债小于临时性流动资产

3.某生产和销售食品的企业，目前正处于生产经营活动的旺季。该企业的资产总额70万元，其中长期资产30万元，流动资产40万元，永久性流动资产约占流动资产的40%;负债总额36万元，其中临时性负债为10万元，由此可得出的结论有( )。

A.该企业采取的是保守型营运资本筹资政策

B.该企业采取的是激进型营运资本筹资政策

C.该企业目前的易变现率为60%

D.该企业目前的易变现率为75%

4.在保守型筹资政策下，可以成为临时性流动资产的资金来源的有( )。

A.临时性负债

B.长期负债

C.自发性负债

D.权益资本

5.采用保守型营运资本筹资政策的特点有( )。

A.易变现率较高

B.易于管理

C.偿债压力小

D.资本成本低

6.下列有关短期负债筹资的描述，正确的有( )。

A.筹资速度快，容易取得

B.筹资富有弹性

C.筹资成本较低

D.筹资风险低

7.下列各项目中，属于企业在持续经营过程中，自发地、直接地产生一些资金来源，部分地满足企业的经营需要，并且企业通常不能按自己的愿望进行控制的自发性负债的项目有( )。

A.短期借款 B.应交税费 C.应付水电费 D.应付职工薪酬

8.在下列各项中，不属于商业信用融资内容的有( )。

A.预收货款

B.短期借款

C.赊购商品

D.办理应收票据贴现

9.下列各项中，与放弃现金折扣的成本大小同向变化的有( )。

A.折扣百分比的大小

B.信用期的长短

C.银行短期借款利率

D.折扣期的长短

10.一般来讲，短期借款利息的支付方法有( )。

A.收款法

B.贴现法

C.加息法

D.分期付息到期还本

三、 计算分析题

1.F公司向银行借入短期借款10万元，支付银行贷款利息的方式，银行提出三种方案：

(1)如采用收款法付息，利息率为14%;

(2)如采用贴现法付息，利息率为12%;

(3)如采用加息法付息，利息率为10%。

要求：选择最优的利息支付方式，并说明理由。

2.某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：

(1)立即付款，价格为9600元;

(2)40天内付款，价格为9700元;

(3)41至80天内付款，价格为9850元;

(4)81至120天内付款，价格为10000元。

要求：对以下互不相关的两问进行回答：

(1)假设银行短期贷款利率为12%，每年按360天计算，计算放弃现金折扣的成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。

(2)若目前有一短期有价证券投资机会，报酬率为30%，确定对该公司最有利的付款日期和价格。